Предмет: Бухгалтерский учет
Тип: Курсовая работа
Объем: 25 стр.
|
Закрыть
|
Учет денежных средств
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. ФОРМЫ РАСЧЕТОВ 4
2. УЧЕТ НАЛИЧНОСТИ В КАССЕ 8
3. УЧЕТ НАЛИЧНОСТИ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ 17
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 23
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 24
ВВЕДЕНИЕ
Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. ФОРМЫ РАСЧЕТОВ
Все хозяйствующие субъекты хранят свои денежные средства на счетах в соответствующих учреждениях банков. Платежи по обязатель¬ствам другим субъектам проводятся, как правило, в порядке безналич¬ных расчетов через эти учреждения банков. Наличные расчеты произво¬дятся в случаях и пределах, установленных нормативными документами Национального банка Республики Казахстан.
Национальный банк осуществляет централизованное плановое управление денежно-кредитной системой, кассовое исполнение бюдже¬та и участвует в формировании сводного валютного плана. Он произво¬дит эмиссию денег, кредитование, финансирование и расчетное обслу¬живание организаций и учреждений.
Проведение в жизнь прогрессивной кредитной политики, повыше¬ние эффективности всей системы кредитования основной деятельности, финансирование и кредитование капитальных вложений, а также осуще¬ствление необходимых расчетов возложено на следующие государст¬венные акционерные банки: Туран-Алембанк - в промышленности, строительстве, на транспорте и связи, в системе материально-технического обеспечения, внешнеэкономической деятельности;
2. УЧЕТ НАЛИЧНОСТИ В КАССЕ
Для хранения, приема и выдачи денежных средств каждый хозяйст¬вующий субъект имеет кассу. Помещение кассы должно быть изолиро¬вано и оборудовано в соответствии с Требованиями по технической укрепленности касс и оснащению средствами охранно-пожарной сигна¬лизации. Руководители субъектов обязаны обеспечить сохранность де¬нег в кассе, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, не допускается.
Кассир - материально ответственное лицо. Он должен быть озна¬комлен с порядком ведения кассовых операций. После этого с ним за¬ключается договор о его полной индивидуальной материальной ответст¬венности. Если для выдачи оплаты труда и других выплат привлекаются по письменному приказу руководителя субъекта другие лица, то с ними
также заключаются договора о их полной индивидуальной материаль¬ной ответственности.
Учет операций в кассе ведется на активных синтетических счетах подраздела 45 "Наличность в кассе": 451 "Наличность в кассе в нацио¬нальной валюте" и 452 "Наличность в кассе в иностранной валюте".
Учет наличности в кассе в национальной валюте ведется в со¬ответствии с Правилами ведения кассовых операций, которые утвер¬ждаются Нацбанком Республики Казахстан.
Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым орде¬рам (ф. № КО-1), подписанным главным бухгалтером. Физическому или юридическому лицу, внесшим деньги в кассу, выдают квитанцию о приеме денег (отрывная часть ордера), подписанную главным бухгалтером и кассиром. При приеме денежных билетов и монет в платежи кассиры обяза¬ны руководствоваться "Признаками порядка определения платежных зна¬ков". Заполненный приходный кассовый ордер приведен ниже.
3. УЧЕТ НАЛИЧНОСТИ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ
Все платежи по операциям между резидентами'' должны произво¬диться только в тенге, за исключением случаев, предусмотренных нор¬мативными актами. Валютные операции, проводимые резидентами и нерезидентами в Республике Казахстан, осуществляют через уполномо¬ченные банки и уполномоченные небанковские финансовые учрежде¬ния, за исключением случаев, предусмотренных нормативными право¬выми актами Нацбанка. налоговым и таможенным законодательством.
Основанием для проведения валютных операций является Закон Республики Казахстан "О валютном регулировании" от 24 декабря 1996 года № 54-1 ЗРК и "Правила проведения валютных операций в Респуб¬лике Казахстан", которые утверждены Правлением Нацбанка 23 мая 1997 года № 206.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе осуществления своей деятельности торговые предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.
Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются при реализации товаров населению, мелким оптом некоторым учреждениям, оплате труда и в некоторых других случаях. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями вступают соответствующие учреждения банка. Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты (предприятия, фирмы и др.) самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Указ Президента Республики Казахстан (имеющий силу Закона) "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" от 24 апреля 1995 года № 2235.
2. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона "О бухгалтерском учете" от 26 декабря 1995 г. № 2732.
3. Инструкция Главной налоговой инспекции № 33 "О по¬рядке начисления и уплаты в бюджет подоходного налога с юридических лиц" от 28 июня 1995 года№ 161.
4. Указ Президента Республики Казахстан от 28 января 1998 года № 3838 О Государственной программе развития и совершенствования бухгалтерского учета и аудита в Республики Казахстан на 1998-2000 годы.
5. Письмо департамента бухучета и аудита от 24.04.97 г. № 7/406.
6. Письмо Департамента бухучета и аудита МФ Республики Казахстан от 24 апреля 1997 г. № 7/406 (с изменениями и дополнениями внесенными письмом Департамента методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства Финансов РК от 22 мая 1997 г. № 7/518).
7. Бабаева З.Д., Терехова В.А., Рендухов И.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет:задачи, ситуации, тесты. 1996.
8. Бернстаин А.А. Анализ финансовой отчетности.
9. Друри К. Введение в управленческий и производствен¬ный учет. Учебное пособие для вузов. Пер. с англ./ Под ред. Н.Д.Эрнашвили/-М.: "Аудит" Изд. объединение "ЮНИТИ" 1998.
10. Журнал Библиотека бухгалтера за 1998-2000 гг.
11. Карпова Т.П. Управленческий учет. М.: "Аудит" Изд. объединение "ЮНИТИ" 1998.
12. Макаров В.Т. Теория бухучета. М., "Аудит", 1999.
