Для Казахстана

ВВЕДЕНИЕ

В современном казахстанском обществе роль коммерческих банков трудно переоценить, так как они являются неотъемлемой составляющей современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства.
Как отметил Президент Республики Казахстан Н.А.Назарбаев в своем ежегодном послании народу Казахстана “Рост благосостояние народа Казахстана – главная цель государственной политики» от 6 февраля 2008 года: " Мы должны развивать управление системными рисками, как в частном, так и в государственном секторах. Правительство, АФН и НацБанк должны выстроить гибкую и надежную систему управления рисками.
Надо усвоить уроки, преподанные ипотечным кризисом в США, оказавшим серьезное влияние на наши банки. АФН должно более внимательно отслеживать ситуацию в каждом банке и в случае необходимости принимать превентивные и действенные меры. Государственная поддержка не может быть односторонней, и банки должны взять на себя свою часть рисков. Если акционеры банков не желают или неспособны привлекать дополнительные ресурсы для своего развития, то государство должно быть готово предпринять необходимые меры. При этом процесс регулятивного вмешательства должен быть предельно прозрачен и предсказуем для всего банковского сектора.
Приход иностранного капитала в банковский сектор мы рассматриваем как вотум доверия Казахстану, источник необходимой финансовой поддержки и лучшей международной практики банковских услуг.

Существенный вклад в исследование отдельных теоретических и методологических проблем управления активами банков в Республике Казахстан, внесли такие ведущие казахстанские ученые и экономисты, как: Кучукова Н., Макыш С., Хамитов Н., Искаков У. Сейткасимов Г. и другие.
Цель дипломной работы - исследовать в теоретическом плане сущность и значение анализа портфеля активов коммерческих банков, проанализировать на конкретном примере состав и качество портфеля активов банка, выработать практические рекомендации по дальнейшему совершенствованию методов проведения коммерческими банками активных операций.
Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:
-рассмотреть основные теоретические аспекты управления активов коммерческих банков;
-проанализировать портфель актива АО «Казкоммерцбанк»;
-разработать практические рекомендации по эффективному распределению активов банка.
Объектом исследования является активные операции по АО «Казкоммерцбанк».
Предметом исследования являются совокупность экономических отношений связанных с осуществлением коммерческими банками своих активных операций АО «Казкоммерцбанк».
Объем и структура работы. Объем исследования состоит из ___ печатного листа. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложения.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ СОВРЕМЕННОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность, значение и особенности активных операций коммерческого банка

Согласно банковскому законодательству банк – это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности,срочности и проводить расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (или должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг.
В соответствии со своими функциями как банка коммерческий банк осуществляет:

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции [46, с.106-110].
Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции [4, с.111].
Особенности коммерческих банков проявляются в ходе выполнения присущих им операций и услуг. Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.
Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов.
Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории:

Рисунок 1. Классификация активов коммерческого банка по степени ликвидности
Источник: составлено автором

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования.
Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации и обязательствам свыше года. Выше названные нормативы применяются в процессе управления активами.
Так же активы банков можно сгруппировать от степени риска.
По степени риска делятся на пять групп:
К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.

1.2 Классификация активных операций коммерческого банка

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций (рис. 2). Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.
В Казахстане управление активами заключается, главным образом, в размещении средств в рамках первых трех категорий. Вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится занижаться каждый день. Но когда подобные расходы планируются, следует, естественно, предусмотреть наличие достаточных денежных средств в соответствующие периоды.
Первая составляющая банковских активов - «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг. Статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» объемлет средства на счетах в Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процесс инкассирования.

Рисунок 2. Активы коммерческих банков
Источник: Деньги,кредит,банки /Под ред Г.С.Сейткасимова. -Алматы: Экономика, 1996

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же в Казахстане издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

1.3 Зарубежный опыт в управления активами в банковском секторе

В практике западных банков проводится разграничение между деловыми (коммерческими) ссудами и персональными кредитами. Этим категориям соответствуют различные виды кредитных соглашений, определяющих условия предоставления займа, его погашения и т.д. Здесь мы рассмотрим наиболее распространенные методы банковского кредитования деловых фирм и индивидуальных клиентов в ряде стран Запада, затрагивая также и США.
Кредиты коммерческим предприятиям можно разделить на две группы:
- ссуды для финансирования оборотного капитала;
- ссуды для финансирования основного капитала.
Первая группа связана с нехваткой у предприятий денежных средств для покупки элементов оборотного капитала, необходимых для повседневных операций. Это в основном краткосрочные кредиты до одного года. К ним относятся:

Рисунок 3. Схема многосторонней лизинговой сделки
Источник: Деньги,кредит,банки /Под ред Г.С.Сейткасимова. -Алматы: Экономика, 1996

Компания, желающая арендовать оборудование с использованием финансовых средств лизинговой компании выбирает продавца необходимого оборудования с учетом качества и цены товара (1). Затем заключается договор об аренде с лизинговой компанией (2). Последняя договаривается с поставщиком о поставке оборудования (3) с поставкой его арендатору (4). Стоимость товара выплачивается поставщику, и лизинговая компания становится владельцем оборудования (5). Арендатор вносит арендные платежи (включая процент на финансирование) на протяжении всего периода использования оборудования (6).

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ В АО «КАЗКОММЕРЦБАНК»

2.1 Современное состояние системы управления активными операциями в банках Республики Казахстан

Создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РК «О банках и банковской деятельности в РК». В соответствии с этим законом банки Казахстана действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке:
- предоставление различных по видам и срокам кредитов,
- покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты,
- привлечение средств во вклады,
- осуществление расчетов,
- выдача гарантий, поручительств и иных обязательств,
- посреднические и доверительные операции и т.п.
По состоянию на 1 января 2011 года банковский сектор представлен 39 банками второго уровня. Активы банков второго уровня с начала года увеличились на 474,2 млрд. тенге или на 4,1%, банковские займы и операции «обратное РЕПО» уменьшились на 572,9 млрд. тенге или на 5,9 %, резервы (провизии) снизились на 797,4 млрд. тенге или на 19,9%. За декабрь 2010 года активы БВУ увеличились на 82,6 млрд. тенге или 0,7 %, банковские займы и операции «обратное РЕПО» увеличились на 91,7 млрд. тенге или на 1,0 %, резервы (провизии) уменьшились на 42,2 млрд. тенге или на 1,3%.

Таблица 1
Структура совокупных активов банковского сектора

Рисунок 4. Динамика качества активов и условных обязательств банковского сектора
Источник: составлено автором

Ссудный портфель банков второго уровня уменьшился с начала года на 572,9 млрд. тенге или на 5,9%. Стандартные займы уменьшились на 59,9 млрд. тенге (-2,4%), сомнительные увеличились на 616,4 млрд. тенге (14,5%), безнадежные уменьшились на 1 129,4 млрд. тенге (-38,3%). Провизии по займам, выданным банками второго уровня, уменьшились на 825,7 млрд. тенге (-22,7%) (таблица 3, рисунок 5)

Таблица 3
Динамика качества ссудного портфеля банковского сектора

Рисунок 6. Динамика вкладов, привлеченных банками второго уровня РК
Источник: составлено автором

Обязательства банков второго уровня перед нерезидентами Республики Казахстан с начала 2010 года снизились на 1 648,3 млрд. тенге или на 39,1% (таблица 6, рисунок 7).
В целом по банковской системе растут основные качественные показатели (достаточность капитала и ликвидность). Банковский сектор Казахстана по динамике своего развития намного опережает как темпы роста ВВП, так и наиболее успешные несырьевые отрасли страны. Привлекая внешнее финансирование, банки наряду с нефтяными компаниями являются основными поставщиками валютных средств в республику, оказывая существенное влияние на курсообразование национальной валюты. Банки являются также основными игроками на фондовом рынке республики, они обеспечивают основной оборот средств и служат основными поставщиками финансовых инструментов.

Таблица 6
Структура совокупных обязательств банковского сектора перед нерезидентами

2.2 Анализ эффективности управления финансовыми активами в АО «Казкоммерцбанк»

АО «Казкоммерцбанк» был создан 12 июля 1990 года как открытое акционерное общество под названием АО Медеу Банк («Медеу Банк») в соответствии с законодательством Казахской Советской Социалистической Республики. Целью создания банка было осуществление различных видов деятельности в банковском секторе. После получения Казахстаном независимости, Медеу Банк был перерегистрирован под другим названием - АО Казкоммерцбанк.
В апреле 1994 года Банк объединился с банком Астана Холдинг («Астана Холдинг») – коммерческим банком, зарегистрированным в Казахстане. С 1994 года банк присутствует в основных деловых и населенных центрах через свою филиальную сеть, состоящую из 22 отделений, 51 расчетно-кассовых центра и 12 центров персонального обслуживания.
С 1994 года Банк участвовал в ряде специальных программах, подготовленных и спонсированных НБРК и Министерством Финансов РК, а также международными финансовыми институтами, как ЕБРР, Международный Банк Реконструкции и Развития, Исламский Банк Развития, Kreditanstalt Wiederaufbau и Азиатский Банк Развития.

В 2010 году увеличились объемы кредитов гостиничному бизнесу (рост на 5,4% или 10,9 млрд. тенге (83 млн. долларов)), производству прочих неметаллических изделий (рост на 6,3% или 7,9 млрд. тенге (59 млн. долларов)), топливно-энергетической промышленности (рост на 12,3% или 7,5 млрд. тенге (53,4 млн. долларов)), сельского хозяйства (рост на 77,6% или на 20 млрд. тенге (137 млн. долларов)), отрасли инвестиций и финансов (рост на 15,4% или на 19,9 млрд. тенге (141 млн. долларов)), медицинской промышленности (рост на 24,1% или на 1,6 млрд. тенге (11 млн. долларов)) и культуры и искусства (рост на 40% или на 990 млн. тенге (6,8 млн. долларов)).

Таблица 11
Изменение объема ссудного портфеля (брутто) в разбивке по валютам

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

3.1 Проблемы управления финансовыми активами банков второго уровня республики Казахстан

«В Казахстане создана принципиально новая и современная двухуровневая банковская система, которую все международные финансовые организации называют лучшей в СНГ. Национальный банк стал независимым. Это резко повысило эффективность денежно-кредитной политики государства. Импульс для развития получили банки второго уровня. В свою очередь, реформы в банковской сфере подкреплялись активными усилиями по формированию рынка ценных бумаг»
Основными целями и задачами развития банковского сектора в среднесрочной перспективе являются:
- расширение доступа населения к банковским продуктам и повышение уровня защиты потребителей финансовых услуг;
- повышение уровня прозрачности деятельности отечественных банков второго уровня в целях повышения доверия населения к банковскому сектору;
- развитие конкуренции и либерализация доступа иностранных банков на отечественный финансовый рынок;
- совершенствование банковского надзора на основе наилучшей международной практики и повышение эффективности управления внешним заимствованием банковского сектора страны.
Ключевую роль на пути более тесной интеграции в мировую экономику играет дальнейшее совершенствование отечественной банковской системы. Либерализация банковского сектора способствует внедрению прогрессивного зарубежного опыта в управлении капиталом, повышению качества менеджмента и, соответственно, уровня развития банковской системы.
Вопрос либерализации банковского сектора рассматривается в рамках переговорного процесса по вступлению Казахстана в ВТО. В этой связи исключен ряд ограничений по доступу нерезидентов Республики Казахстан на казахстанский банковский рынок в целях дальнейшей либерализации, а также создания равных условий их деятельности на территории Республики Казахстан.

3.2 Пути совершенствования управления финансовыми активами банков второго уровня республики Казахстан

Для нашего государства банки представляют собой локомотив развития финансовой сферы экономики, являются стимулирующей силой развития несырьевых секторов экономики. Уровень развития банковской системы РК намного превосходит уровень соседних стран СНГ. Сейчас происходит ситуация, когда, при завершении стадии бурного роста, наступает этап закрепления результата, совершенствования деятельности. Проведение анализа финансового состояния банка направлено как на сам объект исследования, так и на других участников рынка - инвесторов, партнеров, контрагентов, для целей выявления внутреннего потенциала и опенки уровня профессионализма руководителей, от которых зависит деятельность самого банка и его партнеров.
Приоритетными направлениями развития банковского сектора на среднесрочную перспективу являются: продолжение работы по совершенствованию имеющихся процедур в области консолидированного надзора и риск — менеджмента; достижение прозрачности в банковской деятельности и внедрение в банках систем, препятствующих отмыванию денег и прохождению через банковскую систему теневых капиталов; содействие улучшению качества предоставляемых банками услуг и развитие добросовестной конкуренции между банками; приведение к 2008 году финансовой системы в соответствие со стандартами Европейского союза в наилучшей международной практике.
Несмотря на существенное сокращение негативных факторов, риски в финансовой системе пока сохраняются. В целом, развитие финансового сектора в 2012 году будет зависеть от скорейшего восстановления экономики и потребительского спроса, эффективности мер антикризисной программы и принятия комплекса мер по снижению долговой нагрузки заемщиков и эмитентов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По проведенному в дипломной работе исследованию можно сделать следующие выводы:
 Как и во всех государствах постсоветского пространства в Казахстане существует двухуровневая банковская система, которая основывается на построении взаимоотношений между банками в двух плоскостях: по вертикали и горизонтали. По вертикали – отношения подчинения между центральным банком (Национальным банком) как руководящим, управляющим и низовыми звеньями – коммерческими и специализированными банками. По горизонтали – отношения равноправного партнерства между различными банками.
 Правовая база регулирования деятельности коммерческих банков в Республике Казахстан огромна, но первоочередным законодательным актом, регулирующим банковскую, деятельность в Казахстане, является Закон «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 года (с внесенными изменениями и дополнениями Законом Республики Казахстан от 8 июля 2005 года № 69-3 и Законом Республики Казахстан от 8 июля 2005 года № 72-3)
 Законодательство республики о деятельности банков второго уровня в настоящее время нельзя назвать совершенным, и процесс формирования правовой основы функционирования их деятельности в Казахстане на данный момент не завершен. Развитие инфраструктуры самого рынка банковских услуг также находится на этапе формирования. Но уже сегодня применение норм упомянутого законодательства позволяет определить недостатки и преимущества современного правового обеспечения деятельности коммерческих банков в республике.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1 Новое десятилетие – новый экономический подъем // Послание Президента Республики Казахстан Н.А. Назарбаева народу Казахстана. 29 января 2010 года
2 Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. N 2444 О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан (с изменениями, внесенными от 10.07.2009 г. N 483-II)
3 Ахметжанова Г., Маханов Н. Основные направления развития банковской системы Казахстана" // сборник "Транзитная экономика", №1 (2008).
4 Банковский портфель-2. Под ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин. - М.: «СОМИНТЕК», 2008. - 752 с.
5 Банковское дело, Белостецкая И.Д., Валденцова И.И. Алматы, ТОО «Экос» 2008. – 321 с.
6 Банковское дело. Под ред. Байтеновой А.Р. А., 2008. – 436 с.
7 Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. – 198 с.
8 Валравен К.Д. Управление рисками коммерческого банка. ИЭР Всемирного Банка, 2008, 122 с.
9 Велислава Т. Севрук. Банковские риски. - М: «Дело Лтд», 2003. – 421 с.
10 Матюхин Г.Г. Мировые финансовые центры, 2009. – 170 с.
11 Банковское дело: современная система кредитования. Учебное пособие для ВУЗов (изд:5). Под ред. Афанасьева О.Н. , Лаврушина О.И. М., 2009. – 412 с.
12 Поляков В.П., Московкина Л.А. "Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт" - М.: Инфра-М, 2008. –418 с.
13 Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М, 2008. –165 с.
14 Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России.-М., 2008. – 321 с.
15 Кредитные карточки: практика банков США. // Бизнес и банки – 2008 - №18. - с. 7
16 Данные Агентства «Блумберг» о банках претерпевших состояние дефолта // www.blumberg.com 2010
17 Свиридов О.Ю. Информационно-сетевые инструменты и технологии развития финансовых институтов в условиях финансовой глобализации // Философия хозяйства. Альманах центра общественных наук и экономического факультета МГУ им. Ломоносова.  2009.  №3. (0,6 п.л.)

ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Акционерное общество «Казкоммерцбанк»
консолидированные отчеты о прибылях и убытках
за годы, закончившиеся 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Акционерное общество «Казкоммерцбанк»
консолидированные отчеты о совокупном доходе
за годы, закончившиеся 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг.