Предмет: Бухгалтерский учет
Тип: Курсовая работа
Объем: 24 стр.
|
Закрыть
|
Учет товарно-материальных ценностей в банке
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТИПОВОЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН 4
2 УЧЕТ ТОВАРНО- МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ В БАНКАХ 6
2.1 Характеристика учетной политики товарно- материальных ценностей в банке 6
2.2 Организация учета товарно- материальных ценностей 11
3 ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ 18
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 23
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 24
ВВЕДЕНИЕ
Соблюдение правил бухгалтерского учета должно обеспечивать быстрое и четкое обслуживание клиентов, своевременное и точное отражение банковских операций в бухгалтерском учете и отчетности кредитных организаций, предупреждение возможности возникновения недостач, неправомерного расходования денежных средств, товарно- материальных ценностей, сокращение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе применения средств автоматизации, надлежащее оформление документов, исходящих из кредитных организаций, облегчающее их доставку и использование по месту назначения, предупреждающее возникновение ошибок и совершение незаконных действий при выполнении учетных операций.
Цель курсовой работы:
-рассмотреть типовой план счетов бухгалтерского учета в банках Республики Казахстан;
-рассмотреть учет товарно- материальных ценностей в банках;
-охарактеризовать цели и задачи инвентаризации товарно- материальных ценностей.
1 ТИПОВОЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан" и определяет порядок отражения операций, совершаемых банками второго уровня Республики Казахстан (далее - банки), на счетах бухгалтерского учета в целях составления ими финансовой отчетности.
В Плане счетов используются понятия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
Основан на применении общепринятой мировой практики ведения бухгалтерского учета банками и представляет собой схему группировки финансово - хозяйственных операций банков в бухгалтерском учете с разбивкой на следующие классы:
Первый класс - "Активы"
Второй класс - "Обязательства"
Третий класс - "Собственный капитал"
2 УЧЕТ ТОВАРНО- МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ В БАНКАХ
2.1 Характеристика учетной политики товарно- материальных ценностей в банке
За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер кредитной организации. Он обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Республики Казахстан, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников кредитной организации. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств, хозяйственных и других операций кредитных организаций ведется в валюте Республике Казахстан - тенге.
Учет имущества других юридических лиц, находящегося у кредитной организации, осуществляется обособленно от материальных ценностей, принадлежащих ей на праве собственности.
2.2 Организация учета товарно- материальных ценностей
Бухгалтерский учет имущества должен обеспечить:
- правильное оформление документов и своевременное отражение в учете поступления, внутреннего перемещения, выбытия имущества;
- достоверное определение первоначальной стоимости имущества с учетом всех затрат, связанных с созданием, приобретением имущества;
- полное отражение затрат по изменению первоначальной стоимости имущества при достройке, дооборудовании, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации;
- контроль за сохранностью имущества, принятого к бухгалтерскому учету;
- сплошное, непрерывное и полное отражение движения (прихода, расхода, перемещения) и наличия имущества;
- оперативность (своевременность) учета имущества;
- соответствие синтетического учета данным аналитического учета;
- соответствие данных складского учета имущества данным бухгалтерского учета;
- достоверное определение результатов от реализации и прочего выбытия имущества с учетом расходов, связанных с его выбытием (реализацией).
Все операции должны оформляться оправдательными документами, оформленными в соответствии с требованиями Закона Республики Казахстан от 26 декабря 1995 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности». Эти документы являются первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
3 ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
Инвентаризация основных средств и нематериальных активов производится в общеустановленном порядке.
Цель инвентаризации: проверка достоверности данных бухгалтерского учета, отчетности и фактического наличия ценностей.
Инвентаризация проводится:
- при передаче имущества банка в аренду, в случае выкупа, продажи – инвентаризуются передаваемые, выкупаемые, продаваемые материальные ценности;
- в случае преобразования банка в акционерное общество;
- перед составлением годового отчета банка (инвентаризация может проводиться по состоянию на 1 ноября, или 1 декабря, или другие, более близкие к 1 января даты);
- при смене должностных лиц, ответственных за сохранность материальных ценностей (инвентаризация проводится на день приема-передачи ценностей);
- при установлении фактов хищений, злоупотреблений, порчи ценностей;
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Банки представляют одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Это организации, созданные для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности.
Осуществляя расчетно-кассовые операции, банки способствуют развитию реального сектора экономики. Кроме того, они выполняют функции агента валютного контроля.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон Республики Казахстан от 26 декабря 1995 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»
2. Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан от 30 июля 2002 года N 275
3. Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская Учебное пособие: «Бухгалтерский учет в коммерческих банках»
4. А.В. Тютюнник «Бухгалтерский учет в банках», 2004 г.
5. В.Р. Банк, С.К. Селянов «Организация и бухгалтерский учет банковских операций» 2004 г.
