Для Казахстана

Введение

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.
Вопрос о границах кредита довольно основательно разработан. Их не следует трактовать буквально как количественно точно определенную величину. В теоретическом плане главное заключается в выяснении факторов, формирующих потребность и возможность кредитования в изменяющихся условиях. Экономические границы кредита в конкретном смысле слова могут быть выражены определенными пропорциями, тенденциями развития кредита и других экономических категорий.
Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки, его изучению посвящены произведения классиков экономической теории, многочисленные работы казахстанских и зарубежных экономистов. Однако эта тема не исследована полностью, она нуждается в дополнительной разработке в современных условиях, так как кредитные отношения достигают наибольшего развития именно в условиях рыночной экономики. Речь идет не только о постоянном увеличении объема денежных капиталов, представленных ссудах банками и другими кредитно - финансовыми учреждениями, но и о расширении круга субъектов кредитных отношений, а также о растущем многообразии самих кредитных операций.
Причины, вызвавшие данный рост, заключаются, прежде всего, в увеличении спроса на банковские кредиты, чему способствовали оживление экономики и снижение процентных ставок.
В свою очередь, возросла заинтересованность банков в предоставлении кредитов экономике, что явилось одним из результатов финансового кризиса. Это еще раз говорит о том, что банковская система играет важнейшую роль в обеспечении функционирования народного хозяйства.
Для того, чтобы банковский капитал превратился в мощный стимул экономического роста и повышения уровня жизни, необходимо существенно повысить эффективность банковских кредитов.
Одновременно с понятием «границы кредита» существует понятие «границы использования кредита» как предел кредитования, устанавливаемый в виде конкретных показателей применительно к субъектам кредитных отношений или видам ссуд. Границы кредитования могут устанавливаться на уровне макроэкономики в виде конкретных пропорций (например, между объемом кредитов и совокупного общественного продукта), достижение которых обеспечивается через систему мер экономического воздействия. В частности, путем организации кредитования с учетом кредитоспособности предприятий и объединений, соблюдения ликвидности банков, ограничения разовой выдачи ссуды одному заемщику. Ориентация кредитного механизма на кредитоспособность заемщиков означает, по существу, организацию кредитования с учетом его экономических границ.
Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.
Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.
Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия.
Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.
В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно. [8]
Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Изменения в потребительском спросе или в технологии производства могут решающим образом повлиять на дела фирмы и превратить некогда процветающего Заемщика в убыточное предприятие. Продолжительная забастовка, резкое снижение цен в результате конкуренции или уход с работы ведущих управляющих - все это способно отразиться на погашении долга заемщиком. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности.
Основная цель такого анализа определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора.
Целью настоящей работы является изучение подходов к анализу кредитоспособности.
Важность и актуальность проблемы оценки кредитоспособности и инвестиционной привлекательности предприятия обусловили выбор темы.
Предметом исследования являются методы определения кредитоспособности заемщика.
В работе решаются такие задачи как:
- определение сущности понятия кредитоспособности
- информационная база анализа
- подход к анализу кредитоспособности
- методика анализа.
Объектом исследования является кредитоспособность заемщика на примере ТОО «ФудМастер-Трэйд».
Методическую основу исследования составляют принципы системного подхода, совокупность общенаучных, частно-научных, дисциплинарных и междисциплинарных приёмов и способов познания.
В процессе работы над исследованием автором была изучена учебная, научно-методическая и специальная литература, публикации в специальных и периодических изданиях по изучаемой теме в качестве эмпирической базы использованы материалы деятельности АО «Народный банк Казахстана»
При написании работы использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, финансовая отчетность предприятий и другая информация.

1 Теоретические основы кредитования юридических лиц

1.1 Сущность и понятия кредитования хозяйствующих субъектов

Кредитоспособность клиента (заемщика) - одно из тех новых понятий, которое буквально внесла в нашу жизнь новая экономическая эпоха. Несмотря на это, сегодня, уже можно с уверенностью сказать, что оно заняло в ней свое место крепко и навсегда.
Существует множество определений кредитоспособности клиента (заемщика). Самым распространенным из них является следующее: способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, что делает неотличительным его от другого понятия – платежеспособность.
В связи с этим, рассмотрим отличия понятий кредитоспособность и платежеспособность в приложении 1.
Существует множество дополнений, уточнений, и даже других трактовок нашего искомого понятия, большинство из которых можно отнести к следующим определениям.
Кредитоспособность как:
- необходимая предпосылка или условие получения кредита;
- готовность и способность вернуть долг;
- возможность правильно использовать кредит;
- возможность своевременно погасить ссуду (реальное возвращение кредита).
В трудах экономистов 20-х годов, где проблемы кредитования всегда были актуальны и широко освещены, кредитоспособность понимали как:
- с точки зрения заемщика: способность к осуществлению кредитной операции и возможности своевременно вернуть ссуду;
- с точки зрения банка: правильное определение размера допустимости кредита.
Кредитоспособность банковских клиентов является таким финансово-хозяйственным состоянием предприятия или организации, которое дает уверенность в эффективности использования ссудных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями кредитного договора [1].

1.2 Методы оценки кредитоспособности заёмщика

В процессе кредитования современные банки используют ряд организационно - экономических приемов предоставления и возврата ссуд. Совокупность этих приемов как частных действий по организации кредитного процесса, его регулирования в соответствии с принципами кредитования, называется механизмом кредитования.
Кредитоспособность клиента - это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, включая основной долг и процентные платежи. На сегодняшний день существует несколько основных методик оценки кредитоспособности клиентов. Системы отличаются друг от друга количеством показателей, которые применяются в качестве составных частей общей оценки заемщика, а также разными подходами к характеристикам и приоритетностью каждого из них.

1.3 Сравнительный анализ зарубежных методик определения кредитоспособности предприятия-заемщика

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Изменения в потребительском спросе или в технологии производства могут решающим образом повлиять на дела фирмы и превратить некогда процветающего Заемщика в убыточное предприятие. Продолжительная забастовка, резкое снижение цен в результате конкуренции или уход с работы ведущих управляющих - все это способно отразиться на погашении долга заемщиком. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности (credit analysis).
Основная цель такого анализа определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.
Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов. На протяжении многих лет служащие банка, ответственные за выдачу ссуд исходили из следующих моментов:
- дееспособности Заемщика;
- его репутации;
- способности получать доход;
- владение активами;
- состояния экономической конъюнктуры.

Рейтинг, и значимость, показателя в системе определяется экономистом индивидуально для каждого Заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей поставщикам повышают роль коэффициента ликвидности, который оценивает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, заниженность размера собственных средств повышают рейтинг показателя обеспеченности собственными средствами. Нарушение экономических границ кредита, закредитованность клиентов выдвигают на первое место при оценке кредитоспособности уровень коэффициента покрытия.
Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс - при 151-250 баплах и III класс - при 251-300 баллах.
Пример определения суммы баллов приводится в следующей таблице 7.

Таблица 7 - Бальная система оценки надежности заемщика

2 Финансовый анализ АО «Народный банк Казахстана» и общие подходы к оценке кредитоспособности заемщика-юридического лица

2.1 Характеристика кредитной политики АО «Народный банк Казахстана»

Кредитная политика АО «Народный банка Казахстана» - это комплекс мероприятий банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.
Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов и является одним из элементов банковской политики.
На первом этапе реализации кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов.
Проводимая работа происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным. Кредитная политика коммерческого банка основывается на реальных экономических предпосылках и источниках кредитного потенциала. Для успешной ее реализации банку необходимо вести учет всех факторов, которые оказывают воздействие на реализацию потоков притока средств кредитного потенциала.
К основным формам повышения источников кредитного потенциала относятся:
- повышение числа банковских клиентов;
- увеличение средств существующих в банке участников и клиентов;
- рост организационной сети банка;
- объединение средств участников и клиентов банка по целевому назначению (например, создание общего фонда жилищного строительства).
При формировании кредитной политики банк учитывает ряд факторов ее определяющих:

2.2 Анализ кредитования юридических лиц в АО «Народный банка Казахстана» за 2008-2010 гг.

В настоящее время большинство коммерческих банков Казахстана участвующих в процессе кредитования, подвержены как внутренним так и внешним испытаниям.
Поэтому даже при самой лучшей кредитной политике неизбежно возникают потери по кредитам. По идее, банк не должен выдавать заведомо «плохих» кредитов, но факт, что часть из них станет таковыми в дальнейшем.
Банки постоянно сталкиваются с нестабильностью и неуверенностью, вызванными многими причинами, начиная с дефицита квалифицированных банковских работников и кончая дефицитом грамотных, с точки зрения ведения бизнеса, опытных и честных клиентов-заемщиков.
Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков.
Более того, финансовая информация является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга.
Ссудный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату. В современной экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлять его ссудными операциями.
В отечественной практике кредитный портфель определяют как совокупность заключенных контрактов по сделкам ссудный характера. Сюда относят, помимо непосредственно ссуд, также факторинговые операции, лизинг, учет векселей, исполнение обязательства по выданным банковским гарантиям и поручительствам. В 2010 году банк значительно расширил сферу кредитуемых им отраслей и секторов экономики. В результате чего объем ссудного портфеля банка за 2010 год составил 1188280 миллионов тенге, возрос на 148007 миллионов тенге по сравнению с 2008 годом, в соответствии с рисунком 1.

2.3 Анализ кредитоспособности клиента банка на примере ТОО «ФудМастер-Трэйд»

Проведение анализа оценки кредитоспособнос¬ти клиента рассмотрим на примере ТОО «ФудМастер-Трэйд».
Клиентом с целью получения кредита были представлены в банк следую¬щие документы:
- заявление-ходатайство (см. приложение);
- кредитная заявка;
- нотариально заверенные копии учредительных документов (учредительный договор и устав);
- баланс предприятия (см. приложение);
- бизнес-план;
- контракты;
- документы по залогу.
Цель деятельности товарищества - извлечение прибыли и использование ее в интересах акционеров.
Предметом деятельности ТОО «ФудМастер-Трэйд» являются:
- осуществление оптово-розничной торговли;
- выпуск товаров народного потребления;
- оказание маркетинговых, посреднических услуг на комиссионной, агентской, дилерской и брокерской основе, а также иной, не запрещенной законодательством Республики Казахстан;
- создание товаросопроводящей сети для продукции собственного производства, предоставленной иными предпринимателями, имеющей казахстанское и/или зарубежное происхождение;
- осуществление экспортно-импортных операций с любым видом товаров;
- производственно-хозяйственная деятельность по обеспечению в оптовых объемах и на основании договоров различных хозяйствующих субъектов сырьем и материалами как собственного производства или переработке, так и иных хозяйствующих субъектов;
- оказание услуг населению;
- рекламно-информационное обеспечение;
- осуществление управления другими хозяйствующими субъектами через участие в уставном фонде либо на договорной основе;
- экспедирование и хранение грузов;
- другая хозяйственная деятельность, не противоречащая законодательству Республики Казахстан и его международным обязательствам.
Согласно кредитной заявке Заемщик нуждается в кредитных ресурсах для приобретения автотранспорта для перевозки больших грузов. Сумма запрашиваемого кредита составляет 50 000 долларов США, срок кредита 6 месяцев, предлагаемая процентная ставка -12,5 %.
Источником гашения будет выступать выручка от реализации товаров перевозимых на данных транспортных средствах.

Как видно из таблицы, стоимость активов предприятия увеличилась за отчетный период на 776545 тыс. тенге (27,9 % по сравнению с началом года). В стоимости активов предпри¬ятия наибольший удельный вес на конец года занимают иммобилизованные активы. Стоимость мобильных средств к концу года увеличилось на 418935 тыс. тенге (на 13,5 % по сравнению с началом года). В целом увеличение стоимости активов можно считать положительным явлением.
Для более детального изучения активов необхо¬димо рассмотрение их состава и размещения.

Таблица 12 - Состав и размещение активов (тыс. тенге)

В первую очередь определяется платежеспособность предприятия. Под платежеспособностью понимается способность и готовность предприятия по¬гасить краткосрочную задолженность средствами, имеющимися в его распоря¬жении. Что касается текущей платежеспособности, то предприятие считается платежеспособным, если сумма текущих активов больше его внешних обяза¬тельств, краткосрочного характера или равна им. Таким образом, формально показатель платежеспособности можно представить в следующем виде:
Платежеспособность = Текущие активы - Краткосрочная задолженность
В данном примере значение этого показателя на начало года составило 1 740 876 тыс. тг (1 740 876 = 2040926 - 300050), на конец года = 2 497 837 тыс. тг (2 497 837 = 2777119 - 279282), т. е. к концу года имеет место увеличение платежес¬пособности предприятия.
Для более объектовой оценки ликвидности баланса применяют коэффици¬ент абсолютной ликвидности (Кабс. л. ), который свидетельствует о мгновенной реализации обязательств.

3 Анализ и совершенствование существующей практики оценки кредитоспособности юридических лиц в АО «Народный банк Казахстана»

3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию методики оценки кредитоспособности юридического лица в АО «Народный банк Казахстана»

Целью раздела является разработка практических рекомендаций относительно совершенствования механизма оценки кредитоспособности клиента банка.
Для решения задач подобного рода в аналитическом планировании широко применяется метод анализа иерархий (далее МАИ), разработанный Т. Саати, представляющий собой систематическую процедуру иерархического представления элементов, определяющих суть любой проблемы. В основе данного метода лежит декомпозиция проблемы на более простые части и дальнейшая обработка последовательности суждений лица, принимающего решения, по парным сравнениям.
Первым этапом применения МАИ является структурирование проблемы выбора в виде иерархии или сети. В наиболее элементарном виде иерархия строится с вершины (цели), через технико-экономические параметры к самому нижнему уровню, который в общем случае является набором альтернатив.
Закон иерархической непрерывности требует, чтобы элементы нижнего уровня были сравнимы попарно по отношению к элементам следующего уровня и так вплоть до вершины иерархии.
Принцип дискриминации гласит, что в МАИ элементы сравниваются попарно по отношению к их воздействию на структуру (согласно «весу» или «интенсивности»).

3.2 Совершенствование методики оценки платежеспособности заемщика

Действующая схема оценки кредитоспособности заемщика.
1. Изучение общей характеристики заемщика, (репутация, история бизнеса, характеристика деловой активности, связи с потребителями продукции и поставщиками продукции, состав учредителей и их стабильность, возвращение предыдущих кредитов, местонахождение заемщика, и так далее).
2. Анализ финансового положения заемщика (способность заемщика получать средства по всем видам деятельности и рассчитываться по своим обязательствам, в том числе по долгосрочным обязательствам).
3. Анализ эффективности кредитной операции или инвестиционного проекта (окупаемость проекта, денежный поток по конкретному проекту, желание заемщика использовать в проекте, который кредитуется, собственный капитал, характер рынка, условия реализации товаров, перспективность развития отрасли, маркетинговые исследования, а также наличие обеспечения обязательств в виде высоко ликвидного залога.
Перед рассмотрением вопроса о кредитовании работники банка должны сформировать общее представление про потенциального заемщика. В первую очередь, про его репутацию, честность и порядочность. Если заемщик ранее не был известен, то уже при первом собеседовании с ним, необходимо убедиться в том, что заемщик заслуживает доверия, является профессионалом, разбирается в финансовых вопросах и может дать гарантии своевременного погашения ссуды Определение рисков проводится специалистами соответствующих служб банка (службами безопасности банка, юрисконсультами и кредитными).
Обновленная методика оценки кредитоспособности заемщика:

Заключение

Подводя итоги дипломной работы еще раз целесообразно подчеркнуть актуальность темы. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Важность и актуальность проблемы оценки кредитоспособности предприятия обусловили выбор темы.
1.В этой связи в дипломной работе рассмотрены теоретические аспекты, в которых особое внимание уделяется таким вопросам:
Экономическая сущность и значение кредитного механизма. Было отмечено, что задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.
2. Экономическая сущность и значение анализа кредитоспособности заемщика. Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности.

Список используемой литературы

1. Закон Республики Казахстан от 5 марта 1997 г. «О рынке ценных бумаг», «Казправда» от 11 марта 1997 г.
2. Закон «О векселях и вексельном обращении в Республике Казахстан» от 28 апреля 1997 г.
3. Закон РК « О платежах и переводах денег» от 29 марта 1995 г.
4. Закон Республики Казахстан от 13 декабря 1993 г. «О денежной системе Республики Казахстан».
5. Закон Республики Казахстан от 14 апреля 1996 г. «О валютном регулировании».
6. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, « О бухгалтерском учете» от 26.12.95 г. № 2732.
7. Указ Президента РК от 31.08.95 г. №2444 « О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями от 10.07.98 г. № 282-1), «Казправда» № 171 от 6.09.95 г.
8. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие. - 2-е изд., испр..; / М.С.Абрютина, А.В.Грачев. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2008. – 256с.
9. Банковское дело: Учебн.-2е. изд. доп. и перераб./ Под общ. ред. Г.С. Сейткасимова. – Астана. – Каз УЭФиМТ: ИПЦ, 2007. – 640 с.
10. Банковское дело/ Под ред. Д-ра экон. Наук Г.С. Сейткасимова. – Алматы: Қаржы-қаражат, 1998. – 576 с. – (М-во образования, культуры и здравоохранения РК, Каз. гос. акад. Упр.)
11. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. / Бланк И.А. 3-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2007. - 656 с.
12. Докукин П. / Анализ финансового положения предприятий как потенциальных ссудозаемщиков – М.: Деньги и кредит, 2004
13. Ендорова В. / Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика – М.: Финансы и кредит, 2002
14. Еновицкий Д.А., Бочарова И.В., Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие/-М.: КНОРУС, 2005. 272 с.
15. Максютов А.П. Анализ долгов компании при определении ее кредитоспособности// Деньги и кредит. 2002, №3
16. Ковалёв, А.П. Диагностика банкротства.- М.:АО «Финстатинформ», переиздание, доработанное и дополненное 2007. – 96 с.
17. Костяшкина О.Г. Кредитная политика коммерческого банка. Учебное пособие/ - Красноярск, 2004. – 131 с.

Приложение А
Отличительные черты понятий кредитоспособность и платежеспособность

Приложение Б
Структурирование проблемы в МАИ при выборе объекта кредитования

Приложение В
Структура Народного банка