Для Казахстана

ВВЕДЕНИЕ
Значение банковской системы для развития экономики трудно переоценить, поскольку коммерческие банки играют важную роль в обеспечении денежного оборота, в перемещении капиталов, в предоставлении возможностей промышленным и другим коммерческим предприятиям для развития, в накоплении сбережений населения с целью процветания экономики. Это возлагает на них большую ответственность перед обществом.
Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а акционеры (участники), партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в надежности любого коммерческого банка.
В настоящее время имеется немало публикаций, посвященных теории и практике обеспечения ликвидности и платежеспособности коммерческих банков, проводятся дискуссии и семинары с участием деловых кругов и представителей властных структур, вносятся различные практические рекомендации по поднятым вопросам.
Проблемы ликвидности и платежеспособности нашли отражение в трудах современных специалистов банковского дела и представителей отечественной науки. Однако, в области изучения ликвидности и платежеспособности банков остается немало нерешенных проблем как теоретического, так и прикладного характера.
До сих пор не получило достаточного развития комплексное исследование теоретических вопросов ликвидности и платежеспособности коммерческих банков, не сложился необходимый уровень понимания важности воздействия различных факторов на состояние банковского сектора. Кроме этого, современное состояние коммерческих банков настоятельно требует разработки методологических и методических подходов к обеспечению надежности коммерческих банков.
Целью данной работы явилось теоретическое изучение платежеспособности и ликвидности коммерческих банков, их рисков и методов поддерживания, рассмотрение ликвидности и платежеспособности на примере банка АО Банк «Казкоммерцбанк».
В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Определить понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.
2. Изучить понятие риска ликвидности коммерческого банка.
3. Изучить методы оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.
4. Проанализировать методы оптимизации риска ликвидности коммерческого банка.
5. На основе данных отчетности проанализировать ликвидность и платежеспособность коммерческого банка АО Банк «Казкоммерцбанк», сделать выводы о ликвидности и платежеспособности банка.
6. На основе выводов о ликвидности и платежеспособности банка АО Банк «Казкоммерцбанк», предложить мероприятия по их повышению.
Предметом исследования в данной работе является ликвидность и платежеспособность банка, их оценка и методы поддержания.
Объектом исследования является ликвидность и платежеспособность банка АО Банк «Казкоммерцбанк».
Методы исследования - метод анализа, метод синтеза, статистический метод исследования динамики показателей, расчетный метод определения показателей.

ГЛАВА I УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности в современной экономической литературе
Понятие «ликвидность коммерческого банка» означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.
В современной экономической литературе термины «ликвидность» и «платежеспособность» иногда смешиваются и подменяют друг друга. Действительно, эти понятия схожи по своему значению, однако необходимо провести различия между данными категориями.

1.2 Понятие риска ликвидности в банковской деятельности
Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.6
Коммерческие банки управляют своей платежеспособностью при помощи методов распознавания, оценки и контролирования риска потери ликвидности и платежеспособности.
Особое значение в процессе регулирования деятельности банков имеет управление риском ликвидности. Естественно, банкам, как и другим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь либо вовсе без риска.

1.3 Оптимизация рисков ликвидности и платежеспособности
Способами обеспечения необходимого уровня ликвидности являются: отзыв или конверсия кредитов; продажа части портфеля ссуд и инвестиций; распределение активов и пассивов путем составления таблицы всех счетов пассивов в целях выявления, какую часть каждого вида пассива следует разместить в ликвидные статьи активов для поддержания определенных коэффициентов ликвидности; расширение масштабов пассивных операций по привлечению средств клиентов; выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций и т.д.; получение займов от Центрального банка и т.д.

ГЛАВА 2 ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ АО БАНК «КАЗКОММЕРЦБАНК»

2.1. Характеристика деятельности банка АО Банк «Казкоммерцбанк»

Нынешний Казкоммерцбанк (далее – Банк) берет свое начало от Медеу Банка, который был создан 12 июля 1990 года в виде открытого акционерного общества в соответствии с законодательством Казахской Советской Социалистической Республики. После обретения Казахстаном государственного суверенитета Медеу Банк был перерегистрирован в ОАО «Казкоммерцбанк» и получил лицензию Национального банка Республики Казахстан № 48 от 21 октября 1991 года на проведение банковских операций. Этот день и считается официальным днем рождения Банка.
Банк имеет свидетельство о регистрации № 4466-1910-АО, выданное Министерством юстиции РК. И Банк, В апреле 1994 года Банк объединился с другим казахстанским коммерческим банком - «Астана Холдинг». С этого времени Банк присутствует во всех основных деловых и населенных центрах страны через свою филиальную сеть, включающую в настоящее время 22 отделения, 51 расчетно-кассовый центр и 12 центров персонального обслуживания.

2.2 Анализ баланса АО Банк «Казкоммерцбанк»

Оценку ликвидности АО Банк «Казкоммерцбанк» начнем с анализа баланса банка, который проведем на основании данных годовых отчетов банка за 2009-2010 гг.

Таблица 2.1 - Анализ динамики структуры активов баланса АО банк «Казкоммерцбанк», тыс. тг.

Для полной картины оценки потенциала ликвидности и платежеспособности банка недостаточно проанализировать только его активы. Проанализируем данные пассива баланса АО Банк «Казкоммерцбанк», отображенные в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ динамики структуры пассива банка АО Банк «Казкоммерцбанк»

2.3 Расчет коэффициентов ликвидности

Формулы для расчета коэффициентов ликвидности, их допустимых и критических значений представлены в таблице 2.3

ГЛАВА 3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА

3.1 Общие рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка

В качестве итогов всего вышеизложенного в данной курсовой работе даются рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка, который оказался в положении риска несбалансированности ликвидности: по отдельным нормативам ликвидности банк имеет невысокие показатели, а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам.
Во-первых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

3.2 Рекомендации по управлению активами банка

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:
1. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:
• контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка я др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения.

3.3 Рекомендации по управлению пассивами банка

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:
1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.
2. Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.
3. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.
4. Проанализировать депозитную базу банка:

Заключение
В результате написания курсовой работы было изучено следующее.
В первой главе курсовой работы были даны понятия ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и было указано на различие этих понятий:
Ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.
Под платежеспособностью понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежей выполнять взятые на себя обязательства.
Также был дан обзор нормативов ликвидности коммерческого банка, что позволило сделать следующий вывод:
1. Риск ликвидности - риск неблагоприятного изменения финансового положения банка из-за невозможности быстро получить платежные средства путем заимствования или продажи активов.
2. Искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятых нормативов ликвидности.
3. Нормативы ликвидности устанавливаются в соответствии с требованиями нормативных документов. Данные нормативы учитывают все аспекты банковской деятельности, давая возможность коммерческому банку избежать потери надежности.
В первой главе мной также было указано, что оценку ликвидности банка проводят не только как соответствие или несоответствие нормам ликвидности, но и в результате расчета коэффициентов ликвидности.
Способами обеспечения необходимого уровня ликвидности являются: отзыв или конверсия кредитов; продажа части портфеля ссуд и инвестиций; распределение активов и пассивов путем составления таблицы всех счетов пассивов в целях выявления, какую часть каждого вида пассива следует разместить в ликвидные статьи активов для поддержания определенных коэффициентов ликвидности; расширение масштабов пассивных операций по привлечению средств клиентов; выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций и т.д.; получение займов от Центрального Банка и т.д.
Во второй главе была рассмотрен анализ результатов деятельности коммерческого банка АО Банк «Казкоммерцбанк». Анализ проводился на основе данных организации за период с 01.01.2009 по 01.01.2010. Анализ проводился тремя методами - аналитическим, статистическим и расчетным. При анализе данных был установлен достаточной неплохой потенциал ликвидности и платежеспособности данного банка, что и подтвердилось дальнейшим расчетом коэффициентов ликвидности, которые оказались соответствующими нормативам, лишь только норматив мгновенной ликвидности оказался ниже нормы.
В третьей главе было предложено несколько общих рекомендаций для выхода банка из кризисной ситуации и восстановления ликвидности и платежеспособности, а также предложены отдельные меры по управлению активами и пассивами банка.
Современной банковской системе немногим более пятнадцати лет. Для остального мира, веками строившего рыночную экономику и адекватную ей банковскую систему, этот срок ничтожно мал. Накопленный в РК опыт деятельности коммерческих банков, несомненно, ценен, но все же отечественные банки не всегда могут вести свою деятельность эффективно, что было проиллюстрировано на примере деятельности АО Банк «Казкоммерцбанк», однако у каждого коммерческого банка есть перспективы и возможности для дальнейшего развития и процветания.

Список использованной литературы

1. Указание оперативного характера ЦБ РК от 23 июня 2008 г.№70-Т «О типичных банковских рисках»
2. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2008 г.
3. Балабанов И. Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2007 г.
4. Бочаров В.В.Комплексный финансовый анализ,2009 г.
5. Бочаров В.В. Финансовый менеджмент, 2006 г.
6. Бригхэм Ю.Ф. Эрдхарт М.С. Финансовый менеджмент. 10-е изд./ Пер.с англ.под ред. Е.А.Дорофеева,2009 г.
7. Инструкция ЦБ РК от 16 января 2004 г. «Об обязательных нормативах банков».
8. Виноградов В.А. Основные модели построения системы гарантирования вкладов в мире // Деньги и кредит, 2009 г.
9. Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в РК // Деньги и кредит, 2008 г.
10. Космачев А.Н. К вопросу о сущности и классификации экономических и банковских рисков// Финансовый мир.под ред. В.В. Иванова и В.В. Ковалева. М. 2009 г.
11. Лаврушин. О.И. Банковские риски. М.: КНОРУС, 2008.
12. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки, 2009 г.
13. Полушкин В.Ю. Анализ качества активов коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2009 г.
14. Полушкин В.Ю. Анализ достаточности капитала коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2009 г.
15. Поморина М. А. Управление рисками как часть процесса управления активами и пассивами банка // Банковское дело. 2008 г.
16. Романов В. Понятие рисков и их классификация как основной элемент теории рисков // 2008 г.
17. Светлова С. Риски в банковской практике // Аудитор, 2010 г.
18. Светлова С. Риски в банковской практике. Продолжение // Аудитор. 2010 г.
19. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. 2008 г.
20. Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. Тюмень. «ВекторБук», 2009 г.
21. Тиханин В.Б. Мониторинг финансовой устойчивости коммерческого банка.- Казань, 2009 г.
22. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/Н.В. Колчина, г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.; Под ред. Проф. Н.В.Колчиной. 2008 г.
23. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. 2008г.