Для Казахстана

Введение
Государственное регулирование в любой стране основывается на таких инструментах воздействия, как государственные заказы, предпринимательстве, кредитно-денежная регулирование и бюджетно - налоговое воздействие на экономику.
При этом возводя налоговую политику в ранг национального регулирования, государство с ее помощью смягчает циклические колебания в экономическом развитии, ведет борьбу с инфляцией, развивает производственную и социальную структуру.
Следовательно, среди экономических инструментов государственного регулирования важное значение имеет налоговая система.

1. Налоговая система Республики Казахстан
Наше молодое суверенное государство делает первые шаги в фискальной политики. От четкого осознания того какой должна быть налоговая система зависит успех налогового законодательства государства. Налоговая система должна отвечать следующим требованиям:
Стабильность налоговой системы;
Упорядоченность механизма сбора налогов (что упростит контроль за своевременностью и полнотой уплаты налогов);

1.1 Структура налогообложения РК
В соответствии с законом под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами. Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образуют налоговую систему.
Возглавляет налоговую систему Государственная налоговая служба РК, которая входит в систему центральных органов государственного управления Казахстана, подчиняется Президенту и Правительству РК и возглавляется руководителем в ранге министра.

1.2 Проблемы налоговой системы
Разработанная правительством Казахстана система налогообложения к сожалению недостаточно эффективна, так как она отрицательно сказывается на развитие предпринимательства, что значительно сокращает внутренний потребительский рынок.
Нечеткость механизма налогообложения, некорректность деятельности многих работников приводит к развитию спекуляции (в самом негативном смысле этого слова), уклонение от налогов, коррупции и взяточничеству.

2. Налогообложение малого бизнеса в РК
2.1 Уплата налогов малыми предприятиями
Любое предприятие платит налоги. С помощью налогов государство, с одной стороны, управляет рыночной экономикой, а с другой - изымает часть доходов предприятия в бюджеты различных уровней. Налогами облагаются доходы предприятий, их имущество, обращение и потребление товаров, работ и услуг.

2.2 Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса
Для целей настоящего Кодекса субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, отвечающие условиям, установленным статьями 371, 372, 374. 376 настоящего Кодекса.
Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты соци¬ального налога и корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выпла¬ты.

2.2.1 Специальный налоговый режим на основе разового талона
Специальный налоговый режим на основе разового талона при¬меняют физические лица, деятельность которых носит эпизодичес¬кий характер.
Под предпринимательской деятельностью, носящей эпизоди¬ческий характер, понимается деятельность, осуществляемая в общей сложности не более девяноста дней в году.

2.2.2 Специальный налоговый режим на основе патента
Специальный налоговый режим на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям:
1) не использующие труд наемных работников;
2) осуществляющие деятельность в форме личного предпринима¬тельства;
3) доход за год не превышает 2,0 млн. тенге.

2.2.3 Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
Для перехода на специальный налоговый режим на основе уп¬рошенной декларации до начала налогового периода субъекты ма¬лого бизнеса представляют в налоговый орган по месту осуществле¬ния деятельности заявление по форме, установленной уполномочен¬ным государственным органом.
При осуществлении деятельности на нескольких объектах, нахо¬дящихся на территории разных территориально-административных единиц в пределах одного населенного пункта, налогоплательщик самостоятельно определяет налоговый орган для подачи заявления на применение специального налогового режима на основе упро¬шенной декларации.

2.3 Совершенствование налогообложения малого бизнеса
В соответствии с Законом «О государственной поддержке малого предпринимательства» одним из основных направлений государственной поддержке малого бизнеса является установление правового режима благоприятствования для субъектов малого предпринимательства, включающего в себя льготный режим налогообложения и уплаты таможенных пошлин.

Заключение
Экономические преобразования в Казахстане и реформирование отношений собственности существенно повлияли на реализацию государством своих экономических функций и закономерно обусловили реформирование системы налогов. На пути к рыночной экономике налоги становятся наиболее действенным инструментом регулирования новых экономических отношений. В частности, они призваны ограничивать стихийность рыночных процессов, воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.

Список использованной литературы
1. " Налоги в экономике современного капитализма" В.М.Федосеев. Киев. Высшая школа.
2. Вестник МГД Республики Казахстан № 5 2000 г.
3. Журнал " Финансы и кредит" № 11 1999 год.
4. Ивлиева М. Ф. К понятию налога и объекта налогообложения // Вестник Московского университета. Сер. II, Право. 1997. № 3.
5. Карагусова Г. Налоги: сущность и практика использования. Алматы 1994 г.
6. Макальская М.Л. «Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях», справочное пособие: Алматы, АО «ДИС», 1998 г.
7. Международный центр финансово-экономического развития, 1999 г.
8. Мусинов С. М. Налоги с населения Республики Казахстана. Алматы 1996 г.
9. Основы государства и права Республики Казахстан . 1997 год.
10. Пепеляев С. Г. К вопросу о налоговом законодательстве и налоговых отношениях // Налоговый вестник. 1997. № 5.
11. Поздняков Б. Налоги в Казахстане // Эко - 1995 №1
12. Прудников В.М. «Налоговая система РК»: Сборник нормативных документов, М: ИНФРА-М, 1998 г.
13. Райзберг Б.А. «Курс экономики»: ИНФРА-М, 1998 г.
14. Юткина Т.Ф. «Налоги и налогообложение»: Алматы, 1999 г.