Предмет: Банковское дело
Тип: Курсовая работа
Объем: 38 стр.
|
Закрыть
|
Лизинговые операции коммерческих банков
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 5
1.1 История возникновения лизинговых отношений 5
1.2 Сущность и значение лизинга в рыночной экономике 7
1.3 Классификация лизинга по формам и видам 13
2. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 23
2.1 Структурный анализ лизингового рынка в Республике Казахстан 23
2.2 Анализ предоставляемых лизинговых услуг коммерческими банками (на примере АО "БТА лизинг") 31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 38
ВВЕДЕНИЕ
С момента провозглашения в нашем государстве рыночных отношений актуальным становится вопрос рационального использования имеющегося капитала. Президент Республики Казахстан Н.А.Назарбаев в своем ежегодном послании народу Казахстана о положении в стране и основных направлениях внутренней и внешней политики "Новый Казахстан в новом мире" отметил, что важно непросто обеспечить и поддержать устойчивое развитие экономики, а управлять её ростом. Но ресурсы и капитал в денежной форме при простаивании и нерациональном использовании постоянно теряют свою стоимость и, следовательно, ими нужно умело управлять. Преобразование под воздействием научно-технического прогресса сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования, вызывают необходимость поиска и внедрения нетрадиционных для хозяйства нашей страны методов обновления материально-технической базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности. Одним из таких методов является лизинг.
Актуальность данной темы бесспорна. Понятие лизинга относительно ново для нашей страны. Роль лизинга в экономике государства очень значительна как для производителя предмета лизинга, так и для лизингополучателя, который нуждается в нём.
Основной целью работы является раскрыть проблемы и перспективы развития лизинга в Казахстане. Для достижения поставленной цели и полного исследования выбранной темы необходимо решить следующие задачи:
• рассмотреть историю возникновения лизинга;
• раскрыть сущность и виды лизинга;
• определить сроки осуществления лизинговых сделок;
• охарактеризовать лизинговые сделки по типу финансирования;
• рассмотреть проблемы и перспективы развития лизинговых отношений в Республике Казахстан. Объектом исследования является АО «БТА Лизинг»
Теоретической основой написания работы послужили монографии, учебники, учебные пособия казахстанских, российских и зарубежных авторов.
Практическая часть работы выполнена с использованием отчетов АО «БТА Лизинг», материалов периодической печати, Интернет -источников.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1 История возникновения лизинговых отношений
По истории возникновения лизинга написано много материала, но до сих пор этот вопрос остаётся дискуссионным. Существуют разные суждения, однако никто из исследователей не утверждает, что в те времена речь шла о лизинге в современном его пониманий.
По мнению историков и экономистов, лизинговые сделки заключались, как отмечают П. Балтус и Б. Майджер в книге "Школа европейского лизинга", еще в древнем государстве Шумер и датируются примерно 2000 годом до н. э. Так, глиняные таблички, обнаруженные в шумерском городе Ур, содержат сведения об аренде сельскохозяйственных орудий, земли, водных источников, волов и других животных. Эти глиняные таблички, найденные в 1984 году, рассказывают о храмовых священниках - арендодателях, заключавших договоры с местными фермерами. Однако древние документы не ограничивают сферу арендной практики государством Шумер, и не исключено, что аренда существовала и в более древние времена, хотя пока до нас не дошло никаких сведений об этом.
1.2 Сущность и значение лизинга в рыночной экономике
Стратегия вхождения Казахстана в число пятидесяти наиболее конкурентоспособных стран мира предусматривает обеспечение высокого развития экономики. Фундаментом процветающего и динамично развивающегося общества может быть только современная конкурентоспособная и открытая рыночная экономика.
В условиях реализации Стратегии вхождения Казахстана в число пятидесяти наиболее конкурентоспособных стран мира необходимы переоценка и новые подходы к факторам, составляющим элементам и показателям кон¬курентоспособности страны.
Конкурентоспособная экономика - это, прежде всего, эффективная экономика в результате модернизации и диверсификации производства; основанная на использовании новейших технических достижений, современных высоких технологий, человеческого капитала и высоко¬производительного труда. Эффективная экономика обеспечивает прирост продукции и, следовательно, экономический рост страны, в основном, за счет повышения производительности труда, а не увеличения численности занятого населения. Рост уровня производительности труда можно обеспечить за счет приобретения более мощного современного оборудования. Но не каждое предприятие располагает достаточным объёмом денежных средств.
1.3 Классификация лизинга по формам и видам
По вопросам классификации лизинга в отечественной литературе существуют самые различные точки зрения, основанные на принципиальных различных подходах к пониманию форм и разновидностей лизинга, что вызвано, по мнению многих исследователей лизинга, во - первых, узким и недостаточно уточненным толкованием самого термина «лизинг», во - вторых, ментальностью и национальной спецификой проведения лизинга, в - третьих, различными подходами к государственному регулированию и отражению в законодательных актах различных стран, в-четвертых, сложностью отношений, возникающих в процессе его проведения.
Детализированная классификация всех видов лизинга, является затруднительной из - за многообразий терминов и условий заключения лизинговой сделки. Здесь важнее рассмотреть более детально их основополагающие признаки и выделить классификационные характеристики для понимания самой сущности лизинга.
Статьёй 3 Закона Республики Казахстан "О финансовом лизинге" от 5 июля 2000 года № 78-П определены следующие формы и виды лизинга. I. Формы лизинга:
Рисунок 1. Схема осуществления финансового лизинга
Так как финансовый лизинг по экономическим признакам схож с долгосрочным банковским кредитованием капитальных вложений, то особое место на рынке финансового лизинга занимают банки, финансовые компании и специализированные компании, тесно связанные с банками
Оперативный лизинг (его еще называют лизингом с неполной амортизацией) вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. По договору оперативного лизинга имущество передается лизингополучателю на срок, существенно меньший его нормативного срока службы, и предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока его амортизации. Срок договора оперативного лизинга может устанавливаться сторонами в пределах от одних суток до трех лет. Объектом договора оперативного лизинга чаще всего является имущество (автомобили, самолеты и другие виды техники), необходимое лизингополучателю для выполнения краткосрочных, разовых или сезонных работ, а также техника, быстро устаревающая морально.
Рисунок 4. Схема осуществления косвенного лизинга.
Возвратный лизинг - разновидность финансового лизинга, при котором
продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как
лизингополучатель. Лизингополучатель (производитель) продает лизингодателю свое оборудование или предприятие в целом и одновременно берет его в лизинг, получая при этом право владения и пользования им. Деньги, полученные за проданное имущество, лизингополучатель может использовать для любых производственных и даже инвестиционных целей, а по договору лизинга он будет вносить лизинговые платежи в обычном порядке. Возвратный лизинг представляет определенный интерес для предприятий, которые, как правило, не имеют достаточных оборотных средств, поскольку лизингодатель в данном случае как бы кредитует производителя (лизингополучателя) под залог имущества. Схема осуществления возвратного лизинга рассмотрена на рисунке 5.
2. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
2.1 Структурный анализ лизингового рынка в Республике Казахстан
Впервые лизинговые структуры в Казахстане стали создаваться в 1989 года. Но активно рынок лизинговых услуг стал развиваться, начиная с 2000 года. В настоящее время лизинговые структуры состоят в основном из коммерческих банков и финансовых лизинговых компаний, а также из совместных ли¬зинговых компаний с зарубежным участием и ряда мелких лизинговых фирм. В перспективе не исключено появление в составе лизинговых структур новых компаний и фирм, специализирующихся на различных операциях. В настоящее время на территории Республики Казахстан насчитывается порядка 180 лизинговых компаний, но 15 из них наиболее крупные, с различной направленностью в специфике деятельности. На их долю приходится более 51% от общего объема лизинга в стране, 26% приходится на лизинговую компанию «Казагрофинанс». Четыре из них располагаются в городе Астана (Астана-Финанс, Зерновая Лизинговая Компания, КазАгроФинанс и Агромашлизинг), одна лизинговая компания находится в городе Караганда (Карагандинская Лизинговая Комапния) и 10 в городе Алматы (Центрлизинг, Альфа-Лизинг, Нур-Инвест, Халык Лизинг, Тем1рлизинг, Казтранслизинг, Альянс Лизинг, БТА Лизинг, АТФ Лизинг и Медикал Лизинг Групп). Можно сказать, что список юридических и бухгалтерских документов запрашиваемых различными лизинговыми компаниями практически идентичен, но существуют некоторые отличия в размерах авансовых платежей, процентных ставках, минимальной и максимальной стоимости объектов лизинга. Ниже будет изложена информация, характеризующая основных отличительных условия лизинговой сделки некоторых казахстанских лизинговых компаний.
Таблица № 1 - Сравнительная характеристика некоторых лизинговых компаний
2.2 Анализ предоставляемых лизинговых услуг коммерческими банками (на примере АО "БТА лизинг")
На фоне динамичного роста участников финансового рынка Казахстана лизинг оказался вне фокуса экономической политики страны. Так считают ряд специалистов по лизингу и некоторые предприниматели. Коммерческие банки РК предпочитают заниматься лизингом через создание отдельных лизинговых компаний. "БТА Лизинг" является универсальной компанией. Ее деятельность ориентирована на развитие малого и среднего бизнеса. "БТА Лизинг" может представить потенциальным клиентам свои предложения по оказанию профессиональных услуг по финансовому лизингу. При этом, Вы можете выступить как в качестве Лизингополучателя, так и в качестве Продавца. Обязательно зарегистрировать Договор финансового лизинга в центре недвижимости в течение 20 дней. Срок рассмотрения проекта (после формирования полного досье клиента) - 2-3 недели. Предпочтительно открыть расчетный счет в АО "БанкТуранАлем". Обязательно застраховать объект лизинга на полную лизинговую стоимость в страховой компании, наиболее приемлемой для Лизингодателя.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Лизинг становится гибким и многообещающим экономическим рычагом, способным привлечь инвестиции, способствовать подъему отечественного производства, привлечь капитал в жизненно важные отрасли экономики страны, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу, обеспечить долгосрочный и надежный доход для коммерческих банков. Власти, продекларировав политику благоприятствования лизингу как инвестиционному инструменту за последние годы подготовили солидную нормативную базу. К сожалению не все льготы, определенные законом, подкреплены инструкциями на местах и фактически не выполняются.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Послание Президента Республики Казахстан Н.А.Назарбаева народу Казахстана «Новый Казахстан в новом мире», Астана, 28 февраля 2007 год.
2. Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 30 марта 1995 года (с изменениями и дополнениями на 07.07.2006 г.)
3. Закон Республики Казахстан «О финансовом лизинге» от 5 июля 2000 года № 78-П (с изменениями и дополнениями по состоянию на 24.01.2006г.)
4. Закон Республики Казахстан «О государственном регулировании и надзору финансового рынка и финансовых организаций» от 4 июля 2003 года.
5. Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые Законодательные акты Республики Казахстан по вопросам финансового лизинга» от 10 марта 2004 года № 532-2.
6. Налоговый кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», Алматы, 2007 г.
7. Гражданский кодекс Республики Казахстан, Алматы, 2004 г
8. Аскарова 3. Проблема развития лизинга в Казахстане // Банки Казахстана. - 2005г., № 9, с. 36 - 40.
9. Банковское дело: Учебник, - 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2005 г. - 672 с: с илл.
10. Бабичева Ю.А. Банковское дело. Справ, пособие М.: Экономика 1994 г.
11. Давыдова Л. Банковское право Республики Казахстан. Учеб. пособие
2004 г.
12.Деньги, кредит, банки: Учебник, - 4-е изд., стер. / Под ред. О.И.
Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2006 г. 560 с.
13. Газман В.Д. Лизинг. Теория. Практика. Комментарии.- М.: Фонд
«Правовая культура», 1997. 274с.
14. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. - М.: Фонд «Правовая культура», 1999.376 с.
15. Кабаева Е. «Лизинг: правовое регулирование, практика», М.: ИНФАР-М,
1997 г. 127 с.
16.Комаров В.Ф. Аренда. Лизинг. Фирменный сервис. Новосибирск.: Наука, 1991 г. 143 с.
17.Лещенко М.И. Основы лизинга: Учебнле пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000 г. - 336 с: с илл.
18. Ли В.Д. Совершенствование лизинговой системы в финансовом обеспечении экономики Казахстана, № 3, 2007 г., с. 18-21.
19. Лизинг и коммерческий кредит - М.: «Ист - Сервис», 1994 г. 111 с.
20. Медведков СЮ. «Лизинг в экономике США» «США: политика, экономика, идеология», 1980 г.,№5
21. Миржакипова СТ. Банковский учет в Республике Казахстан. Алматы.: Экономика, 2002 г.
22. Отчет за 1 квартал 2006 года АО «БТА Лизинг»
23. Пягай А. А. Экономические рычаги развития зернового хозяйства
Северного Казахстана // Кдржы - каражат.- 2006 г. № 3-4. - с. 84-87.
24. Сейткасимов Г.С Банковское дело. - Алматы.: Гылым, 1998 год.
25. Силинг С А., Михайлова Л. А., Лизинг в вопросах и ответах:
Практическое руководство для предпринимателей. С-П.: Гиппократ, 1999г.-140 с.
26. Скороходова А., Евдокимова И. Международный финансовый лизинг // Законодательство и экономика, № 8, 1999 г., с. 64-70.
27. Смирнов А. «Лизинговые операции», АО «Констал - банкир», 1995 г.
28. Таипов Т.А. Лизинг как основа развития экономических
взаимоотношений в условиях рыночной экономики // Банки Казахстана, № 5, 2006г., с. 20-22.
29. Хамитов Н.Н. Банковское дело: Курс лекций. - Алматы: Экономика, 2005г.-216с.
30. Эриашвили Н.Д Банковское право 2 изд. перераб и доп. М.: ЮНИТИДАНА, Закон и право, 2002г.
31.Экономика Казахстана в условиях глобализации: механизм модернизации и функционирования. / Под ред. М.Б.Кенжегузина. - Алматы, ИЭ МОН Республики Казахстан.- 2005г. - 392с.
32.Официальный сайт: www/.google.kz
33.Официальный сайт: www.diplom.kz
34.Официальный сайт: www. zakon.kz
35.Официальный сайт: www.gazeta.kz
