Предмет: Бухгалтерский учет
Тип: Курсовая работа
Объем: 34 стр.
|
Закрыть
|
Учет движения денежных средств на примере предприятия ТОО «Приреченское»
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 4
1.1 Учет денежных средств 4
1.2 Отчет о движении денежных средств 11
1.3 Анализ движения денежных средств 14
2. АНАЛИЗ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ТОО "ПРИРЕЧЕНСКОЕ" 16
2.1 Краткая характеристика предприятия ТОО "Приреченское" 16
2.2 Аудит денежных средств в кассе ТОО "Приреченское" 19
2.3 Учетная документация денежных средств ТОО «Приреченское» 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 34
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время бухгалтерский учет приобретает оперативность, аналитичность. Большое внимание бухгалтеры уделяют учету затрат на производство, учете строительного объема производства, оценке выполнения производственных программ.
Постепенно в разных странах термин «производственный учет» был заменен на «управленческий учет». Однако это было не просто изменение терминологии, но и большая организационная и методологическая перестройка системы бухгалтерского учета. Он разделился на две отрасли: финансовый и управленческий учет.
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора и обобщение информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем скромного, непрерывного документного учета всех хозяйственных операций.
Целью курсовой работы является проанализировать учет движения денежных средств на приме предприятия ТОО «Приреченское».
Задачи:
- сначала рассмотреть теоретические основы учета и анализа движения денежных средств;
- проанализировать учет движения денежных средств на ТОО «Приреченском».
1. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Учет денежных средств
Каждый хозяйствующий субъект должен иметь свое положение по ведению кассовых операций. С этим положением по ведению кассовых операций должен быть ознакомлен кассир, который является материально- ответственным лицом.
Касса это самостоятельное структурное подразделение предприятия, предназначенное для сохранения денежных средств и проведения расчетов наличными. Материальная ответственность за сохранением денежных средств и осуществление кассовых операций возложена на кассира, с которым заключают договор о материальной ответственности в форме обязательств кассира (или другого уполномоченного лица).
Например, при инвентаризации кассы были обнаружены излишки в размере 150 тенге. В этом случае выписывается приходный кассовый ордер, и они приходуются на результат деятельности субъекта, что оформляется следующей записью: Д-т 1010 « Денежные средства в кассе в тенге»
К-т 6280 «Прочий доход от неосновной деятельности на сумму 150 тенге.
При инвентаризации кассы была обнаружена недостача 5000 тенге, в этом случае возможно:
• на сумму выявленной недостачи выписать расходный кассовый ордер: Д-т 1283 «Задолженность по выявленным недостачам ТМЗ»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе в тенге на сумму 5000 тенге
• Недостачу поставить в начет кассиру:
1.2 Отчет о движении денежных средств
Конечной целью любого предприятия является получение прибыли в денежном выражении. Существовавшая до недавнего времени финансовая отчетность не могла полностью отразить финансовое положение предприятия, т.к. составление отчета о движении денежных средств не требовалось. Бухгалтерский баланс показывает, какими активами владеет предприятие, на конец отчетного периода и как они финансируются пассивами и капиталом. Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности отражает чистый доход, полученный предприятием в течение отчетного периода. Но предприятие может быть прибыльным и в то же время испытывать острую нехватку денежных средств. И на оборот, отражая убыток по результатам финансово-хозяйственной деятельности, предприятие может располагать достаточными денежными средствами для погашения текущей задолженности. Усложнившаяся система бухгалтерского учета скрывает движение денежных средств от результата финансово-хозяйственной деятельности и увеличивает их отличие от чистого дохода. Но именно денежные средства, а не чистый доход, используется для выплаты дивидендов, погашения ссуд, расширения производственных мощностей.
1.3 Анализ движения денежных средств
Наиболее важным показателем при анализе денежных потоков является сумма потоков денежных средств от основной деятельности предприятия. Прибыли должно хватать по крайней мере для того, чтобы покрыть все затраты, связанные с производством и реализацией товаров. Анализ движения денежных средств может дать ответы на следующие вопросы:
• какова разница между прибылью и имеющимися в наличии денежными средствами;
2. АНАЛИЗ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ТОО "ПРИРЕЧЕНСКОЕ"
2.1 Краткая характеристика предприятия ТОО "Приреченское"
Данное предприятие было организованно 2 сентября 2001 года на базе действующего до этого момента предприятия АО «Казсельхозкомплект».
Основным направлением деятельности ТОО "Приреченское" является:
- торговля сельскохозяйственными запасными частями и оборудованием;
- комплексное оснащение промышленных и сельскохозяйственных
предприятий.
Предприятие ТОО «Приреченское» осуществляет доставку, монтаж и гарантийный ремонт поставляемого оборудования. На предприятии регулярно проводятся обучающие семинары с участием официальных представителей по работе с оборудованием. Предприятие ТОО «Приреченское» заключает долгосрочные договора с отечественными производителями, с предприятиями стран ближнего зарубежья: России, Белоруссии, Украины. На предприятии ТОО «Приреченское» существуют такие отделы:
2.2 Аудит денежных средств в кассе ТОО "Приреченское"
При проверке правильности отражения денежных средств в балансе ТОО «Приреченское» сопоставляем данные с Главной книгой по счетам подразделов: 1030 "Денежные переводы в пути», 1070 «Денежные средства на специальных счетах в банках», 1040 «Денежные средства на текущих банковских счетах в тенге», 1050 «Денежные средства на текущих банковских счетах в валюте», 1060 «Денежные средства на депозитных банковских счетах», 1070 «Денежные средства на специальных счетах».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Результаты проведенного исследования позволяют сделать выводы о том, что цель работы достигнута полностью, раскрыта существующая система бухгалтерского учета и методология ведения учета денежных операции предприятии ТОО "Приреченское".
В общем и в целом соответствует современным требованиям по их ведению и отражению в финансовой, статистической и иной отчетности предприятия ТОО "Приреченское". Отчетность предприятия ТОО "Приреченское" отражающая денежные операции, признается достоверной. Глобальные изменения в организации работы бухгалтерского учета предприятия ТОО "Приреченское" позволяет ему сделать систему более динамичной и повысить оперативность отражения в учете требований быстро меняющейся рыночной ситуации.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Анализ финансовой деятельности фирмы, М. Ист-Сервис - 1994г.
2. Бюллетень бухгалтера № 39, сентябрь, 2001 г.
3. Бюллетень бухгалтера №49 243 декабрь 98г.
4. Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ финансового положения предприятия. А., 2001 г.
5. Ержанов С. М. Налогообложение юридических лиц в Казахстане, Алматы, 1997 г.
6. Ефимов 0.В. Как анализировать финансовое положение предприятия М-1994г.
7. Ефимов 0.В. Финансовый анализ М. Бухгалтерский учет 1996г.
8. Жапаров К.Ж. и др. Бухгалтерский учет в условиях рынка Алматы. 1998г.
9. Журнал - Досье бухгалтера, декабрь 2000 г.
10. Журнал «Досье бухгалтера», январь, 2001 г.
11. Ивашкин Б.И. Бухгалтерский учет в торговле М. ДИС 1995г.
12. Кондратов Н.П. Бухгалтерский учет М. ИНФРА М. 1996г.
13. Макаров В. Т. Теория бухучета М, «Аудит», 1999 г.
14. Николаева С. А. Особенности учета затрат в условиях рынка, М. Финансы и статистика.
15. Радостовец В.К., Шмидт О. И. Теория и отраслевые особенности бухгалтерского учета, Алматы, 2000.
16. Радостовец В.К., Шмидт О. И., Учет затрат на производстве и калькулирования себестоимости продукции. 2002
17. Рейсберг Б, Предпринимательство и риск, М. Знание, 1992 г.
18. Стандарты бухгалтерского учета №4 Отчет о движении денежных средств.
19. Шишкин А.К. Учет анализ и аудит на предприятии М. ЮНИТИ 96 г.
20. Энтони Р. Рис Дж. Учет: ситуации и примеры, 1994г.
