Валютный контроль как форма таможенного контроля
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1 Организация валютного контроля в Республики Казахстан 8
1.1 История развития валютного контроля в Республике Казахстан 8
1.2 Основные принципы осуществления валютных операций 14
1.3 Структура, порядок и принципы валютного контроля 26
1.4 Ответственность за нарушение валютного законодательства 30
2 Деятельность таможенного поста «Кайрак» в области валютного контроля 35
2.1 Валютный контроль при экспорте товаров 35
2.2 Валютный контроль при импорте товаров 37
3 Проблемы осуществления и перспективы развития системы валютного контроля 43
3.1 Проблемы осуществления валютного контроля 43
3.2 Предложения по усовершенствованию валютного контроля 47
3.3 Перспективы развития системы валютного контроля 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 57
ВВЕДЕНИЕ
Становление экономики Казахстана, развитие внешнеэкономической деятельности страны невозможны без развитого финансового рынка, составной частью которого является валютный рынок. Являясь формой организации движения валютных ценностей в РК, валютный рынок в последние годы развивался быстрыми темпами: появились новые уполномоченные банки, валютные биржи, валютные отделы на фондовых биржах, широкая сеть обменных пунктов, растет объем валютной выручки предприятий от экспорта товаров, работ и услуг.
Актуальность темы обусловлена необходимостью выявления причин, условий и факторов, приводящих к изменению валютной политики в стране, и выработки на этой основе предложений по созданию комплексной системы валютного контроля, адекватной происходящим переменам в экономической ситуации в Казахстане. Валютный контроль является инструментом денежно-кредитной политики, частью механизма финансовой стабилизации, развития внешней торговли и экономического роста.
1 Организация валютного контроля в Республики Казахстан
1.1 История развития валютного контроля в Республике Казахстан
В настоящее время в Казахстане действует система таможенно-банковского валютного контроля, который осуществляется по трем направлениям:
а) экспортный валютный контроль;
б) импортный валютный контроль;
в) валютный контроль за внешнеторговыми бартерными сделками.
Экспортный валютный контроль направлен на недопущение сокрытия валютной выручки от экспорта товаров и обеспечение своевременного и полного ее поступления в РК и зачисления на валютный счет экспортера.
При помощи импортного валютного контроля осуществляется контроль за соответствием сумм платежей в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в РК товаров.
Основная задача валютного контроля за внешнеторговыми бартерными сделками – контроль за соответствием объемов экспортируемых за границу и импортируемых в обмен в Казахстане товаров, работ и услуг.
1.2 Основные принципы осуществления валютных операций
Сделки по покупке/продаже иностранной валюты в Казахстане осуществляются на наличном и безналичном валютном рынке. Безналичный рынок иностранной валюты состоит из биржевого и межбанковского валютного рынка.
Место и время проведения биржевых торгов по иностранным валютам устанавливается Правлением KASE, которое уведомляет участников не позднее, чем за 18 часов до начала торгов. Торги проходят по долларам США, немецким маркам, тенге, швейцарским франкам, евро. Расчеты по итогам биржевых торгов проходят в тот же день. Главная цель биржевых торгов выяснение рыночной цены иностранной валюты, которая затем будет служить индикатором для проведения объема сделок на межбанковском рынке.
Котировка, т.е. определение биржевого курса обращаемых иностранных валют, производится на основании заключенных в ходе биржевых сделок торгов сделок с данными иностранными валютами. Биржевой курс как обращаемый на бирже иностранной валюты определяется как средневзвешанная цена всех сделок с нею, заключенных в ходе биржевых торгов данного дня.
Биржевой Совет KASE может устанавливать размер лимита изменений биржевого курса, т.е. максимально возможное отклонение в ходе текущих торгов:
1.3 Структура, порядок и принципы валютного контроля
Валютное регулирование в широком смысле - это регламентация государством основных принципов организации национальной валютной системы и механизмов ее функционирования. Сущность валютного регулирования заключается в создании такой системы воздействия на конвертируемость национальной валюты, валютного курса, внутреннего валютного рынка и платежного баланса, которая отвечала бы стратегическим задачам развития национальной экономики и вместе с тем отражала бы потребности текущего момента.
Содержание понятия «валютное регулирование» многообразно. Это по существу совокупность таких процессов, как:
1.4 Ответственность за нарушение валютного законодательства
Одним из возможных способов выявления нарушений валютного законодательства является проведение целевых проверок соблюдения валютного и таможенного законодательства РК участниками внешнеэкономической деятельности. Именно эта форма контроля позволяет вскрыть недостатки текущего и предварительного контроля, получить наиболее реальную картину внешнеторговых сделок, получить наиболее полные сведения об объектах контроля и степени законопослушности участников внешнеэкономической деятельности.
Информационная основа проверок участников внешнеэкономической деятельности (основные группы документов и сведений):
2 Деятельность таможенного поста «Кайрак» в области валютного контроля
2.1 Валютный контроль при экспорте товаров
За 2009 год таможенный пост «Кайрак» в доход республиканского бюджета перечислил таможенных платежей и налогов в сумме 2 млрд.106 млн. тенге, а по итогам 2010 года в бюджет РК поступило таможенных платежей и налогов в сумме 2 млрд.334 млн. тенге, по сравнению с показателями 2009 года взыскано на 228 млн. тенге больше, прирост составил 11%. Доля таможенных платежей и налогов в общей сумме налоговых поступлений государственного бюджета по ДТК по Костанайской области за 2010 год составила 24% [29, с. 51].
По итогам 2007 года плановое задание по видам таможенных платежей и налогов исполнено:
2.2 Валютный контроль при импорте товаров
Проведение таможенного контроля сопряжено с рядом трудностей.
Таможенный контроль в первую очередь характеризуется выявлением таможенных преступлений и правонарушений.
Анализируя криминогенную обстановку в зоне деятельности таможенном посту «Кайрак» можно отметить, что в последнее время увеличилось количество выявленных преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков. Кроме того, приоритетом также является борьба с экономической контрабандой.
Несмотря на предпринимаемые меры структурными подразделениями таможни по борьбе с преступлениями, криминогенная обстановка, связанная с нелегальным оборотом наркотиков, товаров и транспортных средств на казахстанско-российской границе продолжает сохраняться.
Так, неуклонно возрастает объем контрабанды наркотических средств представлена в (таблице № 4).
Таблица 4.
Объем изъятых наркотических веществ на таможенном посту «Кайрак - Бугристое», в граммах
3 Проблемы осуществления и перспективы развития системы валютного контроля
3.1 Проблемы осуществления валютного контроля
Деятельность подразделений валютного контроля таможенных органов направлена на обеспечение соблюдения валютного законодательства РК резидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, а также на обеспечение контроля за перемещением физическими лицами валютных ценностей, валюты РК, дорожных чеков и внутренних ценных бумаг.
Принятие 18.06.2004 г. закона РК от 10.12.2003 г. № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) было направлено на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также обеспечение устойчивости валюты РК и стабильности внутреннего рынка РК как факторов прогрессивного развития национальной экономики. В этой связи, в настоящее время наметилась тенденция либерализации валютного законодательства, что постепенно уменьшает неоправданное вмешательство государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов.
3.2 Предложения по усовершенствованию валютного контроля
В целях единообразного проведения проверок подразделениями валютного контроля по фактам полноты зачисления в установленные сроки валютной выручки от экспорта товаров, в случае применения ст. 2.9 КоАП (вынесение устного замечания) необходимо на законодательном уровне определить критерии малозначительности.
Для упорядочивания осуществления контроля уполномоченными банками и таможенными органами, необходимо разработать порядок осуществления валютного контроля при таможенном оформлении экспортируемых или импортируемых товаров и порядок предоставления резидентом подтверждающих документов и информации в банк. Ранее такой порядок тоже был предусмотрен Инструкцией ЦБ РК от 13.10.1999 г. № 86И, а также от 04.10.2000 г. № 91И. В настоящее время вызывает большое затруднение предоставление участниками ВЭД документов, подтверждающих вывоз/ввоз товаров и получение подтверждения с пограничных таможен.
3.3 Перспективы развития системы валютного контроля
Совершенствование таможенного оформления в Республике Казахстан заключается в сокращении времени основного таможенного оформления в отделе таможенного оформления и улучшение условий работы других подразделений таможенного поста «Кайрак» и государственных органов, принимающих отношение при таможенном оформлении.
Для сокращения времени таможенного оформления и упрощения таможенных процедур необходимо наладить работу по взаимодействию с учреждениями Госстандарта на местах. Существуют проблемы, возникающие при таможенном оформлении товаров, подлежащих обязательной сертификации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Как внешнеэкономическая деятельность, так и внешняя торговля Республики Казахстан тесно связаны с перемещением через таможенную границу страны юридическими и физическими лицами товаров и транспортных средств.
Товары и транспортные средства подлежат обязательному таможенному оформлению и таможенному контролю в порядке, предусмотренном Законами Республики Казахстан.
Таможенное оформление и таможенный контроль осуществляется таможенными подразделениями таможенных департаментов и таможен, уполномоченных совершать действия по таможенному оформлению в местах их расположения и иных местах, определяемых нормативными правовыми актами РК.