Для Казахстана

Введение
Изобретение кредита, вслед за деньгами, является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей.
Ссуда - это способ организации кредитных отношений, которые сопро¬вождаются оформлением соответствующих документов с отражением по соот¬ветствующим счетам банковского баланса.
В условиях перехода от централизованно-управляемой экономики к рыноч¬ной возрастает объем рискованных кредитных операций, в то же время россий¬ские хозяйственники и вся экономика крайне нуждаются в ссудах как источниках финансирования. Экономическая нестабильность, криминализация деловой жизни и несовершенство законодательства вынуждают банк самостоятельно вести поиск и реализацию различных форм снижения риска невозврата креди¬та и формировать процедуры организации кредитного процесса, с тем чтобы исключить подобный риск и обеспечить своевременный возврат выданных ссуд.

Целью настоящей работы является изучение сущности, значения и основ учет ссудных операций банка.
Исходя из поставленной цели, в работе реализованы следующие задачи:
1. Рассмотреть понятие и виды ссудных операций;
2. Рассмотреть методы кредитования и виды ссудных счетов;
3. Изучить структуру и цели кредитной политики как основного документа банка в области кредитной деятельности;
4. Определить порядок учета ссудных операций.

Глава 1. Сущность и значение ссудных операций банка
1.1 Понятие кредитных операций
Сегодня банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.
Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определённый базовый "набор", без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким операциям банка относятся:
-приём депозитов;
-осуществление денежных платежей и расчётов;
-выдача кредитов.

1.2 Разновидности ссудных операций
В настоящее время некоторые кредитные операции, проводимые казахстанскими банками, можно отнести к косвенному, нетрадиционному кредитованию (вексельные, факторинговые, лизинговые, сделки репо и т.д.) Эти формы финансирования имеют существенные особенности и могут рассматриваться как альтернативы традиционному банковскому кредитованию, значение которого в последнее время растёт.
Одним из важнейших и перспективных направлений банковской кредитной деятельности являются операции с векселями. Однако в нашей стране в настоящее время данные операции по сравнению с другими банковскими операциями нося в основном локальный характер, отсутствует единый механизм их осуществления.

1.3 Методы кредитования и виды ссудных счетов
Метод кредитования можно определить как совокупность приёмов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов.
До создания коммерческих банков общепризнанными были два метода:
• кредитование по остаткам, т.е. кредитование, при котором выдача и погашение кредита связаны с изменением остатка кредитуемых ценностей или затрат;
• кредитование по обороту, т.е. кредитование, при котором выдача и погашение кредита определяется поступлением и расходованием материальных ценностей, осуществлением и возмещением затрат, текущими платежами и поступлениями.

Глава 2. Организация кредитного процесса
2.1 Кредитная политика банка
Кредитная политика регламентирует приоритеты, стандарты и методы принятия решений в области кредитной деятельности банка, устанавливает принципы управления его кредитными рисками.
Кредитная политика разработана на основе Устава Банка и нормативных правовых актов РК, в том числе:
• Гражданский кодекс РК;
• Закон РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»;
• Закон РК «Об акционерных обществах» № 415-11 от 13.05.2003 года;
• Правила классификации активов, условных обязательств и созданий провизии (резервов) против них, с отнесением их к категории сомнительных и безнадежных, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан;
• Правила о пруденциальных нормативах для банков второго уровня, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан;

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ
Основной целью кредитной политики банка является эффективная реализация стратегии банка в области кредитования путем нахождения оптимального баланса между максимизацией доходности и минимизацией кредитных рисков.
Осуществление указанных целей банк считает возможным при решении таких задач, как:
• развитие корпоративного, малого, среднего и розничного кредитования;
• расширение клиентской базы за счет финансово устойчивых субъектов рынка, упрочение связей с существующими клиентами;

ПРИНЦИПЫ И ПРИОРИТЕТЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ
Основными принципами кредитной деятельности являются:
• платность, срочность, возвратность;
• коллегиальность в принятии решений;
• диверсифицикация кредитного портфеля по размерам, срокам кредитов, по странам, регионам, по отраслям и по заемщикам;
• лимитирование полномочий филиалов при принятии кредитных рисков;

СТРУКТУРА, ПОЛНОМОЧИЯ И ФУНКЦИИ КРЕДИТНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
Кредитование в системе банка осуществляется только на основе решений уполномоченного органа банка.
Иерархия подчиненности органов банка и схема принятия ими решений по вопросам, касающимся кредитования, выглядит следующим образом (см. Приложение 1)
Кредитной политикой банка устанавливаются следующие полномочия по размерам риска на одного заемщика и по срокам при решении вопросов кредитования:

ОСНОВНЫЕ БАНКОВСКИЕ РИСКИ
Риски в банковской практике - это опасность возникновения потерь банка при наступлении определенных событий. Эти риски могут быть как внутреннего характера (связанные с функционированием банка), так и внешнего (не зависящие и/или зависящие в очень малой степени от деятельности банка).

ЛИМИТЫ ПО СРОКАМ КРЕДИТОВАНИЯ
Максимальный срок кредитования по банку составляет 15 (Пятнадцать) лет. Минимальный срок кредитования устанавливается в 1 (Один) день. В полномочия Кредитного Комитета ГО входит установление максимально возможных сроков кредитования для филиалов, которые устанавливаются 1 раз год для каждого филиала, и могут пересматриваться при необходимости. В зависимости от характера кредитования, в полномочия Кредитных комитетов входит установление предельных сроков кредитования (см. Приложение 2).

УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТОВ ЮРИДИЧЕСКИМ И ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ТРЕБОВАНИЯ К ЗАЕМЩИКАМ
Банк рассматривает в качестве наилучших клиентов (заемщиков) предприятия, имеющие:
• хорошие финансовые показатели;
• высокопрофессиональный менеджмент;
• устоявшуюся репутацию;
• положительную историю, в том числе кредитную историю;
• конкурентоспособную продукцию и услуги, окупаемый проект;
• ликвидное обеспечение.

2.2 Учет ссудных операций
Учет кредитных операций на балансе банка, учет внебалансовых требований по кредитным операциям, начисление сумм вознаграждения, штрафных санкций, учет сформированных провизии по кредитной деятельности, учет залогового имущества осуществляется в строгом соответствии с требованиями Национального Банка РК, учетной политики банка и разработанных на ее основе прочих внутрибанковских инструктивных материалов.
Учет предоставляемых банком займов ведется по следующим счетам:

Заключение
В работе были рассмотрены вопросы ссудных операций банка, которые в последнее время в Казахстане обрели особую актуальность. И в заключение хотелось бы сделать следующие выводы.
Преодоление кризисных явлений, стабилизация и развитие экономики Казахстана - динамичный и сложный процесс. В современной рыночной экономике, в механизме функционирования кредитной системы коммерческим банкам отведена огромная роль.

Список использованной литературы
1. Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности»
2. Банки и банковские операции / Под редакцией Е.Ф. Жукова. М.: "Банки и биржи", 1997.
3. Банковское дело. Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой М.: "Финансы и статистика", 1996.
4. Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков. М., 2000.
5. Инструктивно-нормативные акты Национального банка РК (Сборник актов в 4-х томах). Алматы, 1999 г.
6. Короткова Е.М. Кредитные операции коммерческого банка. Организация оборота. М., 1999.
7. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. "Бухгалтерский учёт в коммерческом банке" М.: ИНФРА, 1998.
8. Маркова О.М., Сахарова Л.С. Коммерческие банки и их операции. М., "Банки и биржи", 1995.
9. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М., 1997.
10. Парфенов К. Банковский учет и операционная техника. М., 2000.
11. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки / Под ред. В.М.Усоскина.- М.: Космополис, 1991.
12. Сейткасимов Г.С., Банковское дело. – Алматы: Каржы-каражат,1998.
13. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М., 1994.
14. Челноков В.А. "Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство" М., АОЗТ "Антедор"1996.