Для Казахстана

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность. В настоящее время коммерческие банки - основное звено рыночной системы, без которого было бы трудно представить нашу жизнь. В полной мере это можно сказать и о Казахстане, где за годы перестройки сформировалась двухуровневая банковская система. Низовое звено банковской системы, куда и входят коммерческие банки, состоит из сети самостоятельных банковских учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей являются коммерческие банки. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

Банки должны научиться зарабатывать на классических банковских операциях. Чтобы называться банком финансовому институту необходимо: принимать депозиты, выдавать кредиты, проводить расчеты и оказывать финансовые консультации своим клиентам. А выбор того, или иного из наиболее перспективных направлений развития пассивных операций, позволит коммерческим банкам улучшить свою деятельность.
Объект исследования – АО «Казкоммерцбанк».
Целью курсовой работы является изучить особенности управление финансовой базой коммерческого банка.
Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач. К ним относятся:
1. Изучение теоретических основ управления финансовыми ресурсами в коммерческих банках.
2. Анализ управления финансовыми ресурсами в АО «Казкоммерцбанк».
3. Исследование путей совершенствования управления финансовыми ресурсами на современном этапе.
4. Рассмотрение перспективы развития и применения современных систем управления финансовыми ресурсами в АО «Казкоммерцбанк».

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

1.1 Общая характеристика финансовых ресурсов коммерческих банков

Важнейшей особенностью коммерческих банков является исполне¬ние ими специфичных функций.
Посредничество в кредите. Оно проявляется в способности бан¬ков выступать посредниками между теми хозяйствующими субъектами и населением, которые обладают временно свободными денежными ре¬сурсами, и теми, кто в них нуждается. Высвобождаемые в процессе кру¬гооборота предприятия денежные средства, сбережения и накопления населения аккумулируются банками, превращаются в ссудный капитал и с соблюдением основных принципов кредитования передаются заем¬щикам.

Управление капиталом предполагает:
• Обоснование его достаточности в соответствии с объемом, структурой и содержанием активных операций банка. Чем больше доля рисковых активов, тем сравнительно большего раз¬мера требуются собственные средства. В любом случае банки с высокой долей капитала считаются более надежными и конку¬рентоспособными.
• Выбор оптимального для данного момента способа наращива¬ния капитала. Различают следующие способы:
- важнейший внутренний источник роста капитала - прибыль. Ее размер связан с дивидендной политикой банка (установ¬ленным размером дохода на акцию). Банк заинтересован в со¬хранении старых акционеров и привлечении новых, поэтому доходность акций должна быть не ниже доходности других инвестиций с аналогичной степенью риска;

Рисунок 2. Управление активами по методу распределения активов (конверсия средств)

Метод научного управления активами, или экономико- математический, ориентируется на максимизацию прибыли при соблюдении нормативов ликвидности и диверсификации рисков. Этот метод считается наиболее эффективным. В основе научного управления активами и пассивами лежат так называемые «золотые банковские правила».
Показателем эффективности управления активами и пассива¬ми любым из методов является уровень доходности по активным операциям банка.
Золотые банковские правила:

2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ В АО «КАЗКОММЕРЦБАНК»

2.1. Анализ капитала, объема и структуры активов баланса

Исследование, имеет целью выяснить на основе анализа по вертикали динамические изменения структуры активов, привлеченных и собственных средств банка, определить масштабность активно-пассивных операций, совокупного дохода и прибыли банка, в том числе:
- выделить отдельные активно-пассивные виды операций и провести оценку их значимости в структуре баланса;
- определить степень изменения масштабов конкретных видов банковских операций;
- проследить изменения движения остатков по отдельным балансовым счетам;
- определить отклонения по статьям баланса, оказываю¬щие влияние на устойчивость, доходность, производитель¬ность, прибыльность и ликвидность активных и пассивных статей баланса банка.
На основе горизонтальной оценки активно-пассивных статей баланса банка анализируются изменения в динами¬ке путем сопоставления данных за различные периоды. Со¬поставление данных позволяет выявить отклонения в про¬центах на основе агрегированного баланса банка по: основным производительным активным статьям; непроизводительным активам; затратам на собственные нужды; счетам до востребования; срочным депозитам и вкладам; собственному капиталу; собственным средствам-брутто и -нетто; привлеченным средствам-брутто и -нетто; иммобилизованным активам и средствам, а также по от¬дельным агрегированным статьям баланса.

Абсолютная сумма производительных активов банка увеличилась в 2,8 раза, и отстающие темпы роста произво¬дительных активов по сравнению с темпами роста актива баланса (2,8 раза против 4,57 раза) привели к уменьшению их доли в структуре активов банка. При этом доля опера¬ций с клиентами (А2) на протяжении трех перио¬дов претерпевала изменения: 45,69%, 48,78%, 37,09%. Это в основном происходило за счет изменений по краткосроч¬ным кредитам (A3: 42,88%, 46,02%, 35,83%). Осо¬бое внимание в структуре активов заслуживают ссудные операции в инвалюте (А4) и операции с государст¬венными ценными бумагами (А19), которые в ос¬новном обеспечивают доходы банка и на протяжении ис¬следуемого периода не претерпели существенных измене¬ний, осуществляя взаимный перелив из одной статьи в другую. Это, видимо, связано с изменениями на финансо¬вом рынке и адекватной реакцией на них банка (в период относительного «затишья» - 2009 г. - на финансовом рынке объем спекулятивных операций с ценными бумагами в сравнении с другими периодами был меньше в 2,73 раза – 2008 г. и в 15,52 раза – 2010 г.). На этом основании можно сделать предположительный вывод о приоритетности спекулятив¬ных операций банка с ценными бумагами в составе основ¬ных доходобразующих активов. Рост объемов операций с ценными бумагами составил 569% против темпов роста кредитов в инвалюте 410%. В структуре производительных активов не произошло изменений по предложению новых услуг клиентам банка, все операции имеют традиционный для казахстанского банковского рынка характер, что может свидетельствовать о недостаточной технологичности банка на рынке ссудного капитала.

2.2 Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности

Прибыль - финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде прибыль зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет (в настоящем изложении последнее не учитывается).
Размер прибыли коммерческого банка важен для всех, кто принимает непосредственное участие в экономичес¬ком процессе. Инвесторы (пайщики или акционеры) заин¬тересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в до¬статочности банковской прибыли - способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры соб¬ственного капитала, а прибыль - один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской сис¬теме обеспечивает ее надежность, гарантирующую без¬опасность вкладов и наличие источников кредита, от ко¬торых зависят потребители банковских услуг.

Проанализируем динамику объемов и структуры прибыли по видам деятельности (Таблица 3)

Таблица 3 – Динамика объемов и структуры прибыли по видам деятельности

3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ

3.1 Современные системы финансового управления

Цель финансового управления - обеспечение контроля за уровнем расходов и повышение рентабельности деятельности кре¬дитной организации.
Задачи финансового управления:
- оптимизация затрат;
- создание эффективной системы финансовой диагностики и опе¬ративного мониторинга рентабельности банковских продуктов и работы отдельных подразделений кредитной организации;
- разработка нормативной базы для внутреннего управления и формализации процедур управления расходами, доходами, при¬былью;
- автоматизация аналитических систем.
Методы финансового управления:

3.2 Перспективы развития и применения современных систем управления финансовыми ресурсами в АО «Казкоммерцбанк»

Объем предоставляемых полномочий зависит от ряда факторов и прежде всего о типов управляемых банком рисков и деловой культуры банка, которые в свою очередь, определяют численность персонала, занимающегося функцией управления финансовыми ресурсами.
Реализация функции управления финансовыми ресурсами банка АО «Казкоммерцбанк» нуждается в создании особой организационной единицы – специального комитета при Совете директоров – Комитета по управлению финансовыми ресурсами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовый результат деятельности банка очень важен, поскольку до¬стижение удовлетворительного уровня прибыли сохраняет капитал банка, формирует основу его выживания и роста в будущем.
Для крупнейших банков лучшим показателем соотношения прибыльно¬сти и рискованности операций служит рыночная цена их акций. Однако объем рыночных операций с акциями у средних и мелких банков недостаточно ве¬лик, поэтому показатель рыночной цены акции не представляется для них столь важным. Подобные банки уделяют больше внимания процентной марже и в целом доходности активов.
Достижение высокого уровня прибыльности зависит от нескольких ключевых факторов:
- взвешенного использования финансового рычага (т.е. соотношения банковских активов, финансируемых за счет долговых обязательств, и акци¬онерного капитала банка);
- доли фиксированных затрат, которые банк несет при увеличении его операционной прибыли;
- тщательного контроля за операционными расходами, с тем чтобы большая часть доходов становилась чистой прибылью;
- тщательного контроля за степенью рискованности банковских опера¬ций, с тем чтобы убытки не свели к нулю прибыль банка и его акционерный капитал.
В целях осуществления деятельности банки должны располагать необходимыми ресурсами. Обеспечение финансовой устойчивости и ликвидности банка достигается посредством эффективного размещения ресурсов. Политика коммерческих банков по размещению ресурсов концентрирует свое внимание на разработке и функционировании комплекса мероприятий.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Балабанов И.Г. Риск-менеджмент. - М., 1996. 264
2. Крупное Ю. С. Классификация активов коммерческих бан­ков по принципу их рискованности // Бизнес и банки. — 1995.
3. Леонтьев В. Е., Радковская Н. П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие-СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2003,- 384 с.
4. Масленченков Ю. С. Диагностика фин. состояния коммерческого банка // Бизнес и банки. — 1994. — Сент. — № 38.
5. Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. — М.: Перспектива, 1996. — 160 с.
6. Международный деловой журнал KAZAKHSTAN, «Банковский сектор Казахстана: состояние и перспективы» №2, 2007 г.
7. Севрук В. Т. Банковские риски. — М.: Дело Лтд, 1994.
8. Стоянова Е. Финансовый менеджмент: Российская практика. — М.: Перспектива, 1994.
9. Фалмер Р. М. Энциклопедия современного управления. — М.: ВИПКэнерго, 1994.
10. Холт Р. К, Барнес С. Б. Планирование инвестиций. — М.: Дело Лтд, 1994.
11. Холт Р. Н. Основы финансового менеджмента. — М.: Дело, 1993.
12. Шеремет А., Сайфулин Р., Негаиев Е. Факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг) // Фин. газета. - 1993. - № 4.