Налоги и организация налоговой системы РК
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ 5
1.1 Понятие о налогах и других обязательных платежах в бюджет 5
1.2 Сущность и признаки налогов 8
1.3 Функции налогов 13
1.4 Виды налогов и других обязательных платежей в бюджет 15
2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН 17
2.1 Понятие о составе налогового законодательства 17
2.2 Регулирование вопросов поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет 18
2.3 Принципы построения налоговой системы 19
2.4 Проблемы налоговой системы 20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 22
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 24
ВВЕДЕНИЕ
С приобретением независимости, как в правовой, так и в экономической сфере потребовались радикальные изменения. Экономическая ситуация любой страны диктует необходимые условия для формирования налоговой политики, от прозрачности которой зависит стабильная налоговая система. На сегодняшний день налоговая система Казахстана находится в состоянии постоянного совершенствования.
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ
1.1 Понятие о налогах и других обязательных платежах в бюджет
В соответствие со статьёй 61 Конституции Республики Казахстан Парламент вправе издавать законы, которые регулируют важнейшие отношения, устанавливают основополагающие принципы и нормы, касающееся налогообложения, установления сборов и других обязательных платежей в бюджет.
Темп или уровень налоги определяют виды налоги. Умеренная инфляция, как вид, безболезненна для развития национальной экономики и вполне управляема. Именно такая инфляция характерна для стран с развитой рыночной экономикой. В странах, где наблюдаются кризисные явления или диспропорции в экономике, инфляция более высокая, так называемая галопирующая инфляция. Она имеет негативное воздействие на экономику и менее управляема, вызывает беспокойство среди инвесторов, населения, что сопровождается стремлением избавиться от денег путем покупки товаров и недвижимости с целью сохранения реальной стоимости активов. Тогда банки часто отказывают в предоставлении кредитов с фиксированным процентом. Опасность такой налоги заключается в том, что она незаметно перерастает в наиболее опасную разновидность налоги, называемую гиперинфляция. При гиперналоги рост цен достигает десятикратного или большего ежегодного увеличения, размеры ее могут превышать 1000% в год. В процессе такой налоги стремительно разрушается экономика, происходит рост дифференциации населения по доходам, значительно увеличиваются масштабы безработицы и бедности. Деньги настолько обесцениваются, что перестают выполнять функции меры стоимости и средства обращения. В некоторых странах в период глубоких экономических кризисов гиперинфляция достигала впечатляющих размеров.
1.2 Сущность и признаки налогов
Многие авторы усматривают налог (правда, в его зачатке) во всякого рода обязательных платежах, которые производятся в пользу религиозной общины.
Так, М.Т.Оспанов усматривает в «канонизированной почти на два тысячелетия христианской и мусульманскими религиями достославной десятине» зародышевую форму современного налогообложения, отмечая при этом, что в условиях, когда государство в современном виде еще не существовало, не существовало и общегосударственных законов, их вполне заменяли законы религиозных общин.(3, ст.52-53)
С такого рода мнениями согласиться нельзя. Безусловно, существовали и существуют самые разнообразные обязательные платежи, которые не связаны с государством (например, взносы, определенные членством в общественной организации или политической партии, отчисления в пользу общины, платежи, обусловленные религиозными догматами, платежи, вытекающие из гражданско-правовых обязательств). Некоторые из них, хотя и не основаны на предписаниях государства, но обеспечиваются его принудительной силой (например, алименты на содержание детей, платежи, вытекающие из договора ренты, - если плательщик не производит их выплату, получатель вправе обратиться в суд и произвести их взыскание в принудительном порядке).
1.3 Функции налогов
Налоги как стоимостная категория имеют свои отличительные признаки и функции, которые выявляют их социально-экономическую сущность и назначение. Развитие налоговых систем исторически определили четыре основные его функции — фискальную, стимулирующую, регулирующую и распределительную.
Регулирующая
Государственное регулирование осуществляется в двух основных направлениях:
1.4 Виды налогов и других обязательных платежей в бюджет
В Республике Казахстан действуют налоги и другие обязательные платежи в бюджет, установленные настоящим Кодексом.
Налоги подразделяются на прямые и косвенные. К косвенным налогам относятся на лог на добавленную стоимость и акциз.
2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
2.1 Понятие о составе налогового законодательства
Налоговая система - взаимосвязанная совокупность налогов, сложившихся в данном государстве под влиянием социально-политических, экономических условий. Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства, которые устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяют конкретные элементы налогов. К элементам налогов относятся:
2.2 Регулирование вопросов поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет
Статья 2 Налогового кодекса четко определила, что: ни на кого не может быть возложена обязанность по уплате налогов и других обязательных платежей, не предусмотренных Налоговым кодексом; налоги и другие обязательные платежи в бюджет устанавливаются, вводятся, изменяются или отменяются в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом.
2.3 Принципы построения налоговой системы
На протяжении всей истории человечества ни одно государство не смогло существовать без налогов. Налоговый опыт подсказал и главный принцип налогообложения: “Нельзя резать курицу, несущую золотые яйца”, т.е. как бы ни были велики потребности в финансовых средствах на покрытие мыслимых и немыслимых расходов, налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности.
2.4 Проблемы налоговой системы
Разработанная правительством Казахстана система налогообложения к сожалению недостаточно эффективна, так как она отрицательно сказывается на развитие предпринимательства, что значительно сокращает внутренний потребительский рынок.
Нечеткость механизма налогообложения, некорректность деятельности многих работников приводит к развитию спекуляции (в самом негативном смысле этого слова), уклонение от налогов, коррупции и взяточничеству.
В этой связи налоговая система требует комплексного совершенствования, причем следует в корне изменить подход к налогообложению, как к методу государственного регулирования, с тем чтобы она выполняла все необходимые для рыночной экономики функции.
Именно исходя из сложившегося на сегодняшний день экономической, политической и социальной ситуации в Казахстане концепция налогообложения в первую очередь должна решить следующие основные задачи:
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Экономические преобразования в Казахстане и реформирование отношений собственности существенно повлияли на реализацию государством своих экономических функций и закономерно обусловили реформирование системы налогов. На пути к рыночной экономике налоги становятся наиболее действенным инструментом регулирования новых экономических отношений. В частности, они призваны ограничивать стихийность рыночных процессов, воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.