Предмет: Аудит
Тип: Курсовая работа
Объем: 20 стр.
|
Закрыть
|
Аудит денежных средств на текущих банковских счетах
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ТЕКУЩИХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ 5
1.1 Цели аудиторских проверок расчетного счета и прочих счетов в банке 5
1.2 Задачи аудиторской проверки расчетного счета и прочих счетов в банке 6
1.3 Законодательные и нормативные документы 8
2 АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ТЕКУЩИХ БАНКОВСКИХ
СЧЕТАХ 10
3 АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ТОО «Издательство LEM» 19
3.1 Общая характеристика ТОО «Издательство LEM» 19
3.2 Аудиторская проверка операций по расчетному счету 20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.
Целью данной работы определение процедур проведения проверки операций с денежными средствами и последовательность их составления.
При изучении указанной темы были поставлены следующие задачи:
- Изучить источники информации, цели, задачи.
- Определить законодательные и нормативные акты, с помощью которых проводится аудит операций на текущих банковских счетах.
- Описать порядок формирования отчета о движении денежных средств.
1 ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ТЕКУЩИХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ
1.1 Цели аудиторских проверок расчетного счета и прочих счетов в банке
Целью аудиторской проверки операций по расчетному счету является установление соблюдения экономическими субъектами правил ведения, а также полноты и точности отражения в учете банковских операций по расчетному счету.
Цели проведения аудита по операциям на расчетном счете:
Правильность оформления расчетных документов в банке.
Целесообразность совершенных операций.
Соответствие перечисленных сумм кредиторской задолженности или формам оплаты согласно договора.
Соответствие остатка денег на расчетном счете с балансом предприятия.
Правильность обобщения всех хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах и их формирование в журнале-ордере №2 и в Главной книге.
Цель аудита расчетов и прочих операций в банках:
1.2 Задачи аудиторской проверки расчетного счета и прочих счетов в банке
При проверке операций на расчетном счете, прежде всего аудитор устанавливает, сколько на предприятии имеется расчетных счетов, и при наличии нескольких таких счетов необходимо проверить, как ведется аналитический и синтетический учет по каждому из них.
Основная информация по расчетному счету содержится в банковских выписках и приложенных к ним первичных документах. Аудитор должен проверить, подтверждена ли каждая операция, отраженная в выписке, соответствующими первичными документами.
1.3 Законодательные и нормативные документы
При проверке операций на расчетном счете и прочих счетах в банке аудитор должен руководствоваться следующими нормативными и законодательными актами:
Гражданский Кодекс Республики Казахстан (Особенная часть) от 01.07.1999г. №409-1.
Закон Республики Казахстан от 20.11.1998 N 304-1 «Об аудиторской деятельности».
2 АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ТЕКУЩИХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ
Целью аудиторской проверки операций на расчетном, валютном и других счетах в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методикой учета денежных средств на счетах в банках, действующим в Республике Казахстан нормативным документам.
Информационная база, используемая аудитором при проверке операций на счетах в банках, включает:
3 АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ТОО «Издательство LEM»
3.1 Общая характеристика ТОО «Издательство LEM»
Предприятие ТОО «Издательство LEM» является юридическим лицом, осуществляет свою деятельность с 2000 года, имеет самостоятельный баланс и расчетный счет в банке. ТОО «Издательство LEM» осуществляет свою деятельность на территории Республики Казахстан, и руководствуется в своей деятельности законами и нормативными актами Республики Казахстан. Размер Уставного капитала равен 2 100 000 тенге, общая численность сотрудников равна 15 человек.
Основными видами деятельности организации ООО «Издательство LEM» являются:
3.2 Аудиторская проверка операций по расчетному счету
Целью аудиторской проверки операций на расчетном, валютном и других счетах в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в Республике Казахстан нормативным документам.
Информационная база, используемая аудитором при проверке операций по счетам в банке, включает:
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Оперативное и эффективное проведение аудиторской проверки требует предварительной работы, планирования и составления программы аудита.
Свою работу аудиторы должны начинать с ознакомления с проверяемым экономическим субъектом, для чего изучают учредительные документы, виды деятельности, учетную политику организации и т.д. Необходимо ознакомиться также с отчетностью, ее основными показателями, с тем, чтобы выявить масштабы деятельности организации и результаты ее работы за исследуемый период.
Результатом аудиторской проверки операций является установление соответствия применяемой в организации методики учета операций денежными средствами действующим в проверяемом периоде нормативным документам РК для формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский Кодекс Республики Казахстан (Особенная часть) от 01.07.1999г. №409-1.
2. Закон Республики Казахстан от 20.11.1998 N 304-1 «Об аудиторской деятельности».
3. Кодекс Республики Казахстан от 12 июня 2001 года № 210-II «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».
4. Постановление Правительства Республики Казахстан от 17 июля 2007 года № 601 «Правила лицензирования аудиторской деятельности».
5. Постановление Правительства Республики Казахстан от 17 июля 2007 года № 601 «Об утверждении Правил лицензирования и квалификационных требований к аудиторской деятельности».
6. Указ Президента Республики Казахстан от 7 апреля 2009 года № 788 «Стандарты государственного финансового контроля».
7. Алборов Р. А., Хоружий Л. И., Концевая С. М. Основы аудита. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2001.
8. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.
9. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.
10. Дробышевский Н. П. Ревизия и аудит. – М.: Мисанта, 2004. – 265 с.
11. Камышанов П. И. Аудит: стандарты и практика. – М.: Элиста, АПП «Джангар», 2002.
12. Кочинев Ю. Ю. Аудит. – СПб.: Питер, 2002.
13. Подольский В. И. Аудит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 583 с.
14. Шеремет А. Д., Суйц В. П. Аудит. – М.: ИНФРА-М, 2002.
