Уголовная ответственность в сфере таможенного дела
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1 Понятия и принципы уголовной ответственности в сфере таможенного дела 7
1.1 Понятия и признаки преступления 7
1.2 Принципы уголовной ответственности 10
2 Ответственность за преступления, отнесенные к компетенции таможенных органов 17
2.1 Экономическая контрабанда 17
2.2 Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте 23
2.3 Уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов 24
2.4 Контрабанда изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено 28
3 Пути совершенствования борьбы с контрабандой в таможенных органах РК (на примере таможни «Семей»)» 31
3.1 Теоретические аспекты борьбы с контрабандой в таможенных органах Республики Казахстан 31
3.2 Анализ борьбы таможенных органов с контрабандой на примере таможни «Семей» 48
3.3 Эффективность борьбы с контрабандой в таможенных органах РК и пути ее совершенствования 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНЫХ ИСТОЧНИКОВ 66
ВВЕДЕНИЕ
Экономические преобразования, осуществляемые ныне в Казахстане, принципиально изменили место и роль таможенные органов в системе государственного управления страны. За сравнительно короткий срок становления и эволюции таможенной системы в Республике достаточно четко определилась и все более развивается тенденция усиления многофункциональности этих органов [1].
Опыт последних лет убедительно свидетельствует о том, что успешное функционирование таможенной системы находится в прямой зависимости от ее реструктуризации, внедрения в повседневную практику прогрессивных таможенных технологий, реализации грамотной кадровой политики, направленной на обеспечение таможенной службы людьми высокой нравственности и специалистами, базирующими свою профессиональную деятельность на действующих в Казахстане принципах и нормах таможенного права [2].
1 Понятия и принципы уголовной ответственности в сфере таможенного дела
1.1 Понятия и признаки преступления
Каждая отрасль права имеет свой предмет и метод правового регулирования. Круг общественных отношений, регулируемых соответствующими нормами, является предметом отрасли права. Этими общественными отношениями в таможенном праве, а соответствии с Таможенным Кодексом Республики Казахстан являются отношения в области таможенной политики, перемещения товаров и транспортных средств, таможенных режимов, таможенно-тарифного регулирования, взимания таможенных платежей, таможенного оформления, таможенного контроля, таможенной статистики Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, нарушение таможенных правил, преступлений в сфере таможенного дела и их рассмотрение, а также международно-правового сотрудничества.
1.2 Принципы уголовной ответственности
Принципы уголовной ответственности – это закрепленные в нормах уголовного права либо вытекающие из толкования совокупности норм (институтов) основополагающие и руководящие идеи, в соответствии с которыми реализуется уголовная ответственность как правовое средство борьбы с преступностью [5]. В доктринальном смысле принципы следует разделять на принципы закона и принципы права. Принципы уголовного закона - это основополагающие идеи и требования, закрепленные в качестве таковых в нормах Уголовного кодекса.
Принципы уголовного права - более широкое понятие, включающее в себя не только принципы закона, но и иные фундаментальные положения, которые могут быть выведены из смысла и содержания закона. Например, принцип презумпции невиновности или принцип презумпции виновности являются принципами права. Существует несколько основных принципов уголовного закона: законности, равенства граждан перед законом, вины, справедливости и гуманизма.
2 Ответственность за преступления, отнесенные к компетенции таможенных органов
2.1 Экономическая контрабанда
К числу преступлений, дознание по которым отнесено компетенции таможенных органов, отнесены:
- экономическая контрабанда; (ст. 209 УК РК)
- уклонение от уплаты таможенных платежей; (ст. 214 УК РК)
- невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте; (ст. 213 УК РК)
- контрабанда изъятых из обращения предметов или, предметов, обращение которых ограниченно; (ст. 250).
Под контрабандой практически во всех странах принято понимать незаконное перемещение через границу государства товаров или иных предметов, признаваемое преступлением.
2.2 Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте
Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Республики Казахстан обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Республики Казахстан, - наказывается лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо без такового.
Примечание. Деяние, предусмотренное 213 статьей Уголовного кодекса, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять тысяч месячных расчетных показателей.
Непосредственный объект рассматриваемого преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере валютного регулирования внешнеэкономической деятельности, расчеты в которой совершаются в иностранной валюте.
2.3 Уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов
Уклонение от уплаты таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, сборов за выдачу лицензии или других таможенных платежей в крупных размерах – наказывается штрафом в размере от пятисот до семисот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
То же деяние, совершенное:
2.4 Контрабанда изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено
Перемещение через таможенную границу государства, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с не декларированием или недостоверным декларированием наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, военной техники, взрывных устройств, огнестрельного оружия и боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы для создания оружия массового поражения, - наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой.
То же деяние, совершенное:
3 Пути совершенствования борьбы с контрабандой в таможенных органах РК (на примере таможни «Семей»)»
3.1 Теоретические аспекты борьбы с контрабандой в таможенных органах Республики Казахстан
Таможенные органы Республики Казахстан, являясь правоохранительными, обеспечивают экономическую безопасность государства и осуществляют деятельность по борьбе с преступлениями в сфере таможенного дела. Любые преступления, в том числе и в таможенной сфере, наносят значительный ущерб государству: причиняют вред экономике страны, нарушают общественный порядок, ставят под угрозу национальную безопасность государства, жизнь и здоровье населения.
Из теории уголовного права известно, что преступлением признается совершенное виновно общественно опасное деяние (действие или бездействие), запрещенное Уголовным кодексом Республики Казахстан (далее - УК РК) под угрозой наказания. Определение преступления также дается в статье 9 УК РК.
Из данного определения видно, что преступление, в том числе и в таможенной сфере, характеризуется рядом обязательных признаков. Это - общественная опасность деяния, его противоправность, виновность и наказуемость. Только при наличии всех указанных признаков в совокупности деяние может быть признано преступлением.
3.2 Анализ борьбы таможенных органов с контрабандой на примере таможни «Семей»
Как известно, внешнеэкономическая деятельность стала той сферой, где в результате преступной деятельности экономике республики, ее бюджету, наносится ущерб. Наиболее распространенными способами незаконного перемещения товаров через таможенную границу являются:
3.3 Эффективность борьбы с контрабандой в таможенных органах РК и пути ее совершенствования
В настоящее время преступления в сфере таможенного дела являются одним из распространенных видов преступной деятельности, наносящих существенный ущерб экономическим и политическим интересам Республики Казахстан.
В этих условиях значительная роль в борьбе с таможенными преступлениями отводится оперативно-розыскным подразделениям.
Оперативно-розыскная деятельность является видом государственной деятельности. Она осуществляется гласно и негласно уполномоченными на то государственными органами и оперативными подразделениями в пределах их компетенции путем проведения оперативно-розыскных мероприятий и использования при этом специальных сил, средств и методов в целях защиты жизни, здоровья, прав и свобод личности, собственности, безопасности общества и государства от преступных посягательств.
Ранее в ст. 243 Закона РК «О таможенном деле в РК» за таможенными органами было закреплено право на осуществление оперативно-розыскной деятельности: «Таможенные органы РК осуществляют оперативно-розыскную деятельность в целях выявления лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших противоправное деяние, признаваемое законодательством РК преступлением, производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных органов РК, в целях обеспечения собственной безопасности таможенных органов, а также при запросах международных таможенных организаций, таможенных и иных компетентных органов иностранных государств в соответствии с международными договорами (соглашениями) по таможенным вопросам» [14].
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Укрепление правовой основы государственной и общественной жизни, неукоснительное соблюдение законности и правопорядка, усиление борьбы с преступностью основные вехи на пути формирования правового государства, на которые взят ориентир в Республике Казахстан [19].
Таможенное дело - это один из базовых институтов любой экономики. Особенно важна его роль в государствах, которые осуществляют переход от централизованной экономики к рыночной. Это прямо относится к Казахстану: при таких масштабных переменах, происходивших в стране, необходимо опираться на те инструменты, которые изначально, в силу своей природы, должны быть проводниками рыночных реформ. Задача таможенной системы состоит в том, чтобы состыковать новую экономическую систему Казахстана с системой мирохозяйственных связей и за счет этого дать импульс развитию внешнеэкономических связей. Одним из условий, для выполнения этой задачи является соответствующее постановка таможенного дела. И как следствие развитие правовой базы всего таможенного дела, унификации таможенных процедур на основе передового мирового опыта. Казахстан, будучи великой евроазиатской страной, имеет исключительно благоприятные перспективы интеграции в международную таможенную систему[20].